Autor: tosiek86

Zakup komputerów i oprogramowania bez ulgi B+R

Posted on | by tosiek86

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 9 października 2019 r., sygn. akt II FSK 3589/17:

NSA odniósł się w ostatnim czasie do wydatków na zakup systemu zarządzania produkcją oraz licencji na oprogramowanie. W ocenie sądu  systemu tego nie można uznać za badania naukowe czy prace rozwojowe, a tym samym nie możliwe jest uznanie tych wydatków za koszty kwalifikowane dla celów ulgi B+R. W wyroku czytamy, że:

,,Mając zatem na uwadze charakter ulgi podatkowej uregulowanej w art. 18d u.p.d.o.p., która zakłada poniesienie tzw. wydatków kwalifikowanych stwierdzić należy, że ma ona na celu aktywizację przedsiębiorców w kierunku finansowania polskiej nauki, także w przypadku nowatorskich prac rozwojowych. Nie mogą zostać wobec tego objęte tą ulgą wydatki jedynie na nabywanie takich technologii, które wymagają odpowiedniej modyfikacji w procesie ich wdrożenia do potrzeb konkretnego przedsiębiorcy.’’

Zmiany w dokumentacji transakcji wewnątrzwspólnotowych

Posted on | by tosiek86

Od 1 stycznia 2020 r. wchodzą w życie przepisy rozporządzenia unijnego, które niosą za sobą regulacje dotyczące dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych w celu zastosowania stawki 0%. Mowa o posiadaniu co najmniej dwóch dowodów niebędących ze sobą w sprzeczności potwierdzających okoliczność przemieszczenia towaru z jednego państwa członkowskiego do drugiego.  Spełnienie tego wymogu oznacza możliwość bezpiecznego zastosowania stawki 0%.

Dwie strony dowodu

Jak wskazuje rozporządzenie, warunek posiadania co najmniej dwóch dowodów będzie spełniony, jeżeli zostaną one wydane przez dwie różne strony  niezależne od siebie nawzajem, od sprzedawcy i nabywcy.

Jakie dowody?

W rozporządzeniu wskazano również jakie dokumenty mogą stanowić dowód wysyłki lub transportu. Przykładowo mogą to być:

– listy przewozowe CMR,

– konosament,

– faktura za towarowy przewóz towarów, lub faktura od przewoźnika towarów,

– dokumenty urzędowe wydane przez organ władzy publicznej, na przykład notariusza potwierdzające przybycie towarów do państwa członkowskiego przeznaczenia,

– dowód ubezpieczenia towaru,

– poświadczenie odbioru wystawione przez podmiot prowadzący magazyn w państwie przeznaczenia.

Forma dokumentów

Rozporządzenie nie wskazuje jednak żadnej wymaganej formy dokumentów, dlatego też można przyjąć, mając również na względzie dotychczasowe orzecznictwo, że dokument elektroniczny, np. w formie skanu, jest wystarczający. W dobie szeroko rozwiniętych technik komunikacji nie powinno się bowiem pozbawiać mocy dowodowej dokumentom w formie elektronicznej.

Mały ZUS Plus – zgłoszenie do 8 stycznia

Posted on | by tosiek86

Opłacanie składek w ramach Małego ZUS-u Plus będzie możliwe od 1 lutego 2020 r, ale czas na zgłoszenie do jego korzystania upływa 8 stycznia 2020 r.

Warunkiem skorzystania z Małego ZUS-u Plus jest:

– nieprzekroczenie rocznego przychodu w wysokości 120 tys. zł,

– konieczność prowadzenia działalności w poprzednik roku przez co najmniej 60 dni,

– nie rozliczanie się w poprzednim roku w formie karty podatkowej i nie korzystanie ze zwolnienia za sprzedaży z podatku VAT,

-nie wykonywanie działalności na rzecz byłych pracodawców.

Przedsiębiorca opłacający składki w ramach Małego ZUS-u Plus będzie obowiązany do przekazywania informacji o rocznym przychodzie z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej, podstawie wymiaru składek, dochodu, a także formy opodatkowania.  Korzystanie z wpłacania obniżonych składek będzie możliwe przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.

Podatek od nieruchomości – tablice reklamowe na wynajętym gruncie

Posted on | by tosiek86

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 25 września 2019 r., sygn. akt II FSK 3286/17

NSA wydał niedawno wyrok, który przełamał utrwaloną już linię orzecznictwa w kwestii tablic reklamowych postawionych na wynajętym gruncie oraz podatnikowi obowiązanemu do uiszczenia podatku od nieruchomości z tego tytułu. Do tej pory sądy stały na stanowisku, że to właściciel budowli (tablicy reklamowej) jest podatnikiem podatku od nieruchomości. W świetle nowego wyroku:

,,Z uwagi na to, że tablice reklamowe są trwale związane z gruntem, do którego skarżąca ma tytuł posiadacza zależnego, ale właścicielami gruntu nie jest w żadnym przypadku ani Skarb Państwa ani jakakolwiek jednostka samorządu terytorialnego, lecz są to spółki prawa handlowego, skarżąca nie jest w tych przypadkach podatnikiem podatku od nieruchomości. Zgodnie z powyżej przedstawionymi zasadami, przymiot podatnika ma w tych przypadkach właściciel gruntu, na którym posadowiona jest wspomniana budowla.’’

Nieodpłatnym świadczeniem też jest różnica w poręczeniach

Posted on | by tosiek86

Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 31 lipca 2019 r., sygn. akt II FSK 2908/17

W sytuacji gdy podmioty powiązane udzielają sobie wzajemnie poręczeń istotna jest kwota poręczenia. Spółka udzielająca poręczenia w niższej kwocie jest bowiem zobowiązana do rozpoznania u siebie przychodu z nieodpłatnych świadczeń. W ocenie NSA spółka udzielająca poręczenia bierze na siebie ryzyko niewywiązania się dłużnika (drugiej spółki) ze zobowiązania, a ryzyko to ma swoją wartość. Jeżeli jeden podmiot bierze na siebie większe ryzyko niż drugi podmiot – różnica ta podlega opodatkowaniu. NSA stwierdził, że:

,,różnica pomiędzy wysokością poręczenia uzyskanego, a wartością poręczenia udzielonego, stanowi dla Spółki przychód, z tytułu częściowo odpłatnego świadczenia podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p.’’

Wydatki na plany kapitałowe kosztem kwalifikowanym

Posted on | by tosiek86

Interpretacja Dyrektora KIS z dnia 7 listopada 2019 r., nr 0111-KDIB1-3.4010.344.2019.1.MO

Dyrektor KIS odniósł się niedawno do kwestii wpłat na PPK oraz możliwości zaliczenia ich do kosztów kwalifikowanych. Dobra wiadomość dla przedsiębiorców korzystających z ulgi B+R to taka, iż:

,,(…) należy uznać, że wpłata na PPK w części finansowanej przez pracodawcę, jako dodatkowy element wynagrodzenia pracownika wypełnia przesłankę do jej kwalifikacji do kosztów kwalifikowanych działalności B+R, jako należność z tytułu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Analogicznie w przypadku zatrudniania zleceniobiorców, opłacana na ich rzecz i sfinansowana przez zleceniodawcę (Wnioskodawcę) składka na PPK, może podlegać kwalifikacji jako należność z tytułu wymienionego w art. 18d ust. 2 pkt 1a, a tym samym stanowić koszty kwalifikowane działalności B+R.’’

Mikrorachunek podatkowy od 1 stycznia 2020 r. ale możesz go sprawdzić już dziś

Posted on | by tosiek86
  • Od 1 stycznia 2020 r. PIT, CIT i VAT zapłacimy do urzędu skarbowego wyłącznie za pomocą indywidualnego rachunku podatkowego (mikrorachunku podatkowego).
  • Swój numer mikrorachunku można sprawdzić już teraz w generatorze dostępnym na stronie podatki.gov.pl lub w dowolnym urzędzie skarbowym.
  • Wystarczy podać swój numer PESEL lub NIP.

Indywidualny rachunek podatkowy, tak zwany mikrorachunek podatkowy, to nowe uproszczenie przygotowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową. Dzięki niemu od 1 stycznia 2020 r. podatnik będzie mieć swój jeden, stały, indywidualny rachunek, który będzie służyć do wpłat podatków PIT, CIT i VAT.

Numer nadawany jest każdemu podatnikowi i płatnikowi automatycznie – to znaczy, że nie wymaga składania żadnych wniosków do urzędu skarbowego. Co więcej, numer mikrorachunku zawsze będzie taki sam, nawet gdy podatnik zmieni adres zamieszkania, właściwość urzędu skarbowego czy nazwisko.

Numer mikrorachunku w szybki i prosty sposób możemy wygenerować już dzisiaj na stronie podatki.gov.pl. Otrzymamy go również w dowolnym urzędzie skarbowym.

Wystarczy, że podamy:

  • PESEL, jeśli jesteśmy osobą fizyczną:
  • nie prowadzimy działalności gospodarczej,
  • lub nie jesteśmy zarejestrowanym podatnikiem VAT.
  • NIP, jeśli:
  • prowadzimy działalność gospodarczą lub jesteśmy podatnikiem VAT,
  • lub jesteśmy płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne.

Generator mikrorachunku podatkowego działa całodobowo, dzięki temu swój numer można sprawdzić wielokrotnie w każdym czasie i miejscu, np. korzystając z telefonu czy tabletu. Wygenerowanie i prowadzenie mikrorachunku jest całkowicie bezpłatne.

Pamiętajmy jednak, żeby przy generowaniu numeru mikrorachunku nie korzystać z żadnych innych stron internetowych lub żeby nie stosować np. numerów rachunków otrzymanych e-mailem lub SMS-em. Mogą być one próbą wyłudzenia. Przed użyciem mikrorachunku podatkowego należy zawsze sprawdzić czy zawiera cyfry 1010 0071 222 (począwszy od pozycji nr 3) oraz prawidłowy PESEL lub NIP podatnika.

Z czego będzie się składać twój mikrorachunek podatkowy

Mikrorachunek podatkowy służy tylko do wpłat podatku. Zwroty nadpłat i podatków będą realizowane na dotychczasowych zasadach, czyli np. na ROR podatnika.

Dotychczasowe rachunki urzędów skarbowych do wpłat PIT, CIT i VAT pozostaną aktywne do 31 grudnia 2019 r.

Dzięki mikrorachunkowi podatkowemu:

  • w wygodny i prosty sposób zapłacimy PIT, CIT i VAT na jeden, stały, indywidualny mikrorachunek podatkowy – nie będziemy już wybierać oddzielnych rachunków,
  • szybko sprawdzimy numer mikrorachunku podatkowego w każdym miejscu i czasie,
  • jeśli przeprowadzimy się lub zmienimy siedzibę firmy, dalej będziemy posługiwać się tym samym mikrorachunkiem podatkowym,
  • nie będziemy już szukać obowiązujących numerów rachunków urzędów skarbowych i ograniczymy liczbę omyłkowych przelewów na niewłaściwe konto,
  • mikrorachunek podatkowy zapewni szybszą obsługę płatności PIT, CIT i VAT. Szybciej otrzymamy potrzebne zaświadczenia, np. o niezaleganiu w podatkach.

Podatki inne niż PIT, CIT i VAT wpłacimy na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunki podatkowe urzędów skarbowych, zgodnie z obwieszczeniem w sprawie wykazu rachunków bankowych urzędów skarbowych.

Więcej informacji na temat mikrorachunku podatkowego można znaleźć na stronie podatki.gov.pl.

WIA upewni podatnika w kwestii stawki VAT

Posted on | by tosiek86

Wystąpienie o Wiążącą Informację Akcyzową ochroni podatnika również w kwestii podatku VAT.

Jak wynika z odpowiedzi jaką udzieliło Ministerstwo Finansowe Dziennikowi Gazeta Prawna ,, z ochrony prawnej określonej w art. 42c ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT będą mogli korzystać posiadacze wiążącej informacji akcyzowej (WIA) wydawanej na podstawie ustawy o podatku akcyzowym jak również inni podatnicy posługujący się takimi decyzjami. Decyzje te określają bowiem właściwą klasyfikację towaru wg Nomenklatury Scalonej (CN) i tym samym ułatwią podatnikom prawidłowe przyporządkowanie stawki podatku VAT do danego grupowania CN. Warunkiem jednakże jest, aby towar będący przedmiotem transakcji opodatkowanych podatkiem VAT był tożsamy pod każdym względem z towarem będącym przedmiotem WIA.’’