Skorzystałeś z pomocy zamrożenia cen prądu? – Jeżeli nie złożysz tego oświadczenia, może czekać Cię sankcja.

Artykuł w skrócie:

  • Obowiązek złożenia oświadczenia
    • Przedsiębiorcy, którzy skorzystali z zamrożenia cen prądu w II połowie 2024 r., muszą do 28 lutego 2025 r. złożyć dodatkowe oświadczenie.
    • Brak złożenia dokumentu oznacza konieczność dopłaty różnicy między ceną ustawową a ceną wynikającą z umowy, wraz z odsetkami.
  •  Limity pomocy publicznej
    • 300 000 euro w ciągu 3 lat dla przedsiębiorstw ogólnych.
    • 50 000 euro w ciągu 3 lat dla sektora rolnego.
    • 30 000 euro w ciągu 3 lat dla sektora rybołówstwa i akwakultury.
    • Beneficjenci muszą wykazać całkowitą otrzymaną pomoc publiczną z ostatnich 3 lat.
  •  Możliwe wydłużenie terminu
    • Obecny termin składania oświadczeń: 28 lutego 2025 r.
    • Planowane wydłużenie do 30 czerwca 2025 r. (projekt ustawy trafił do Sejmu 4 lutego 2025 r.).
  •  Konsekwencje niezłożenia dokumentu
    • Zwrot uzyskanej pomocy wraz z odsetkami, jeśli przedsiębiorca przekroczył limity lub nie spełniał warunków.

Pełny artykuł:

Przedsiębiorco, jeżeli w II połowie 2024 r. skorzystałeś z pomocy zamrożenia cen prądu, w terminie do 28 lutego 2025 r. musisz złożyć dodatkowe oświadczenie. Konsekwencją braku złożenia stosowanych dokumentów, będzie wymierzenie dodatkowej sankcji. Sankcją tą jest obowiązek dopłacenia różnicy między ceną prądu wynikającą z umowy a ceną ustawową za sześć ostatnich miesięcy 2024 r., wraz z odsetkami.

WSTĘP

Duże grono przedsiębiorców w II połowie 2024 r. skorzystało z możliwości zamrożenia ceny prądu. Powyższe udzielane było w ramach tzw. pomocy de minimis lub pomocy publicznej w postaci ceny maksymalnej za energię.

Przepisy ustawy[1] wskazują, że przedsiębiorcy, którzy w wyżej zakreślonym terminie nie złożą wniosku z informacją o otrzymanej pomocy de minimis lub ze złożonego wniosku będzie wynikać, że przedsiębiorca nie spełnia warunków otrzymania takiej pomocy, będą musieli zwrócić wraz z odsetkami kwotę różnicy pomiędzy ceną maksymalną a ceną, która wynika z umowy.

WYSOKOŚĆ LIMITÓW

Limity, których przekroczenie spowoduje niespełnienie warunków otrzymania pomocy dla małego i średniego przedsiębiorcy wynoszą:

  • całkowita kwota pomocy przyznana przez jedno państwo członkowskie jednemu przedsiębiorcy nie może przekroczyć 300 000 euro w okresie 3 lat,
  • całkowita kwota pomocy przyznana przez państwo członkowskie przedsiębiorcy w sektorze rolnym nie może przekroczyć 50 000 euro w okresie 3 lat,
  • całkowita kwota pomocy przyznana przez państwo członkowskie przedsiębiorcy w sektorze rybołówstwa i akwakultury nie może przekroczyć 30 000 euro w okresie 3 lat.

Co ważne, wypełniając opublikowany przez Ministra Klimatu i Środowiska wzór informacji o pomocy, beneficjenci powinni wskazać wysokość otrzymanej pomocy, pozyskanej z innych niż z zastosowania maksymalnych cen prądu w 2024 r., w okresie ostatnich 3 lat.

PODSUMOWANIE

Obecnie termin złożenia stosownego oświadczenia przypada na 28 lutego 2025 r. Natomiast warto wskazać, iż zgodnie z komunikatem Rady Ministrów –  termin ma zostać wydłużony do 30 czerwca 2025 r. Jednakże w tym zakresie należy jeszcze poczekać na wejście przepisów w życie. Projekt ustawy wydłużającej powyższy termin 4 lutego 2025 r. trafił do Sejmu.

Jeśli zastanawiają się Państwo, czy w świetle limitów zawartych w powyższej regulacji nie powstanie u Państwa obowiązek zwrotu różnicy pomiędzy ceną maksymalną a ceną wynikającą z umowy, to zapraszamy do kontaktu. Dokonamy analizy otrzymanej pomocy, a także zajmiemy się przygotowaniem odpowiedniego oświadczenia.

[1] ustawa z dnia 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia cen energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepła systemowego.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

PKD w 2025 – kluczowa zmiana dla przedsiębiorców

Artykuł w skrócie:

  • Nowa klasyfikacja PKD 2025

    • Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowa Polska Klasyfikacja Działalności (PKD 2025), zastępująca PKD 2007.
    • Zmiana wynika z dostosowania do regulacji UE oraz aktualnych realiów rynkowych.
  • Obowiązek aktualizacji PKD

    • Nowe firmy muszą stosować PKD 2025 od początku działalności.
    • Przedsiębiorcy działający przed 2025 r. mają okres przejściowy do 31 grudnia 2026 r.
  • Konieczność zmian w rejestrach

    • W przypadku zmian w REGON, KRS lub CEIDG (np. zmiana siedziby) wymagana jest jednoczesna aktualizacja PKD.
    • Warto skonsultować planowane zmiany, by uniknąć dodatkowych kosztów i opóźnień.
  • Skutki dla różnych typów działalności

    • Jednoosobowe działalności gospodarcze mogą zmienić PKD łatwiej – wystarczy zgłoszenie.
    • Spółki mogą wymagać zmiany umowy i udziału notariusza.
  • Rekomendacje dla przedsiębiorców

    • Wcześniejsza aktualizacja PKD jest wskazana dla firm korzystających z uproszczonych rozliczeń, dotacji lub uczestniczących w przetargach.
    • Warto skonsultować się z ekspertami, aby dobrać odpowiednie kody PKD i uniknąć problemów administracyjnych.

Pełny artykuł:

PKD w 2025 – kluczowa zmiana dla przedsiębiorców

Dnia 1 stycznia 2025 r. weszło w życie rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) zastępując poprzednią klasyfikację PKD 2007, a tym samym zmieniając większość dotychczasowych kodów PKD. Jak wskazuje Ministerstwo Rozwoju i Technologii, aktualizacja klasyfikacji PKD jest wynikiem zmian wprowadzonych na poziomie Unii Europejskiej i stanowi dostosowanie do realiów rynkowych, technologicznych oraz społecznych.

Konieczność podjęcia działań już teraz i aktualizacji rodzaju prowadzonej działalności według PKD 2025, między innymi w REGON, KRS oraz CEIDG, wymaga analizy sytuacji konkretnego przedsiębiorstwa.

Oczywiście podmioty rozpoczynające wykonywanie działalności gospodarczej w 2025 r. zobligowane są do stosowania nowych PKD. Z kolei w przypadku podmiotów kontynuujących działalność przewidziany został okres przejściowy, pozwalający na pozostanie przy poprzedniej klasyfikacji, tj. PKD 2007, do dnia 31 grudnia 2026 r.

Inaczej jednak kształtuje się sytuacja w przypadku gdy w ww. okresie taki podmiot będzie dokonywał zmian w jednej z wyżej przytoczonych ewidencji, nawet jeśli zmiany te nie są związane z rodzajem wykonywanej działalności, np. zmiana siedziby spółki. Wówczas razem z wnioskiem o zmianę wpisu w zakresie siedziby konieczna będzie aktualizacja kodów PKD według nowej klasyfikacji. Planując więc jakiekolwiek zmiany, zwłaszcza w umowach spółek, warto skonsultować swoje zamierzenia by uniknąć dwukrotnego ponoszenia kosztów takich zmian i przedłużenia całego procesu.

O ile w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych zmiana PKD jest prostsza, bowiem wymaga jedynie dokonania stosownych zgłoszeń, tak w przypadku spółek niezbędna może się okazać nawet zmiana umowy spółki i udział notariusza.

Dokonanie aktualizacji PKD przed upływem okresu przejściowego powinni rozważyć również przedsiębiorcy korzystający z uproszczonych form rozliczenia, dofinansowań lub też biorący udział w przetargach.

Jeżeli zastanawiają się Państwo, jak w świetle najnowszej regulacji zmienią się kody PKD prowadzonej przez Państwa działalności i czy w Państwa przypadku warto już teraz zaktualizować PKD, to zapraszamy do kontaktu. Doradzimy Państwu optymalne rozwiązanie, dokonamy rekomendacji kodów PKD 2025 adekwatnych do wykonywanej działalności, a także zajmiemy się przygotowaniem wniosku o zmianę danych w rejestrach.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kas rejestrujących – zmiany w 2025 r.

Artykuł w skrócie:

  • Główne zmiany i aktualizacje:
    • Nowy katalog czynności zwolnionych z ewidencji:
      • W załączniku do rozporządzenia wymieniono 58 pozycji, m.in. usługi pocztowe, dostawę energii elektrycznej, czynności notarialne, dzierżawę gruntów i oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste.
      • Nie wszystkie czynności z rozporządzenia z 2023 r. zostały uwzględnione.
    • Rozszerzenie katalogu czynności wymagających kasy fiskalnej:
      • Wyroby tytoniowe i do inhalacji (CN 2404, 8543 40 00).
      • Produkty zawierające alkohol etylowy o mocy powyżej 50% (np. rozpuszczalniki, środki odkażające).
      • Węgiel i paliwa stałe przeznaczone do opału.
      • Usługi parkingowe i usługi z użyciem urządzeń obsługiwanych przez klienta (np. przewozy pasażerskie).
    • Nowe kategorie czasowo zwolnione:
      • Usługi parkingowe świadczone na rzecz pracowników.
      • Dostawy i usługi podatników bez siedziby w Polsce, korzystających ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
      • Sprzedaż biletów w publicznym transporcie zbiorowym przy użyciu urządzeń bezobsługowych.
    • Brak zmian w zwolnieniach podmiotowych:
      • Nadal obowiązuje limit 20 000 zł wartości sprzedaży dla zwolnienia z ewidencji.
      • Podatnicy rozpoczynający działalność w 2025 r. stosują proporcjonalny limit.
    • Wykluczenia ze zwolnienia:
      • Podatnicy, którzy w poprzednim roku byli zobowiązani do prowadzenia ewidencji lub stracili prawo do zwolnienia, nie będą mogli skorzystać z niego w 2025 r.

Pełny artykuł:

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kas rejestrujących – zmiany w 2025 r.

Dnia 1 stycznia 2025 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących – będzie ono obowiązywało do 31 grudnia 2027 r.

Minister Finansów w załączniku do rozporządzenia sprecyzował katalog czynności podlegających zwolnieniu przedmiotowemu z obowiązku ewidencji za pomocą kasy rejestrującej. Załącznik do rozporządzenia zawiera 58 pozycji, między innymi usługi pocztowe i kurierskie, dostawa energii elektrycznej, czynności notarialne, dzierżawa gruntów oraz oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste.

Co ważne dla podatników, wyżej wspomniany załącznik nie zawiera wszystkich czynności, które znajdowały się w rozporządzeniu o zwolnieniu z ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących z 2023 r.

Do katalogu czynności, do których nie mają zastosowania żadne zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych dodano:

  • wyrobów klasyfikowanych do CN 2404 i 8543 40 00, przeznaczonych do palenia lub do wdychania bez spalania, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
  • wyrobów zawierających w swym składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50 proc. objętości, nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, w tym rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników farb, płynów do odmrażania,
  • węgla, brykietów i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczonych do celów opałowych.
  • świadczenie usług parkingu samochodów i innych pojazdów,
  • świadczenie usług przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej), w tym usługi przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji.

Pojawiły się natomiast nowe kategorie usług i dostaw, które w okresie przejściowym będą objęte zwolnieniem. Są nimi:

  • poz. 38 – usługi parkingu samochodów i innych pojazdów świadczonych przez podatnika na rzecz jego pracowników,
  • poz. 57 – dostawa towarów i świadczenie usług dokonywane przez podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej w Polsce, którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT
  • poz. 58 – sprzedaż biletów w publicznym transporcie zbiorowym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej).

Zwolnienia podmiotowe nie uległy zmianom w porównaniu z poprzednio obowiązującym aktem prawnym, więc w dalszym ciągu ewidencji za pomocą kasy rejestrującej nie muszą prowadzić podatnicy, u których wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła kwoty 20 000 zł. Odnośnie natomiast podatników rozpoczynających świadczenie czynności opodatkowanych w 2025 r., jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty 20 000 zł, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym.

Co istotne, podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym byli obowiązani do prowadzenia ewidencji lub przestali spełniać warunki do zwolnienia nie zostaną objęci zwolnieniem również w 2025 r.

Jeśli w świetle najnowszych regulacji mają Państwo wątpliwości, co do możliwości zastosowania zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, to zapraszamy do kontaktu. Zajmiemy się analizą zwolnień możliwych przy prowadzonej przez Państwa działalności gospodarczej.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

W związku ze zmianami w podatku od nieruchomości, osoby prawne mogą przedłużyć czas na złożenie deklaracji do 31 marca 2025 r.

Artykuł w skrócie:

  • Przedłużenie terminu składania deklaracji:
    Osoby prawne mogą składać deklaracje na podatek od nieruchomości za rok 2025 do 31 marca 2025 r.
  • Przyczyna wydłużenia terminu:
    Zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych (np. nowa definicja budynku i budowli) wymagają od podatników więcej czasu na dostosowanie się do przepisów.
  • Warunki skorzystania z przedłużonego terminu:
    • Zawiadomienie organu podatkowego: Do 31 stycznia 2025 r. należy złożyć pismo zawierające:
      a) nazwę organu podatkowego,
      b) dane podatnika (nazwa, adres, NIP),
      c) oświadczenie o skorzystaniu z przedłużonego terminu.
    • Wpłaty miesięcznych rat podatku: Należy wpłacić raty za styczeń, luty i marzec 2025 r. w terminach:
      a) do 31 stycznia 2025 r. (styczeń),
      b) do 15 lutego 2025 r. (luty),
      c) do 15 marca 2025 r. (marzec).
      Wysokość rat odpowiada średniej miesięcznej kwocie podatku za 2024 r.
  • Wsparcie w zakresie audytów:
    Kancelaria oferuje audyty podatku od nieruchomości dla klientów z całej Polski.

Pełny artykuł:

W związku ze zmianami w podatku od nieruchomości, osoby prawne mogą przedłużyć czas na złożenie deklaracji do 31 marca 2025 r.

Wydłużony czas składania deklaracji jest spowodowanym dużymi zmianami w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, dotyczącymi m.in. zmiany definicji legalnej budynku oraz budowli. W konsekwencji osoby prawnej (m.in. spółki prawa handlowego) mają więcej czasu, aby przyjrzeć się nowym przepisom i ustalić, co się zmieniło.

W 2025 r. podatnicy, będący osobami prawnymi – mogą składać deklaracje na podatek od nieruchomości na rok 2025 w terminie do dnia 31 marca 2025 r., natomiast muszą spełnić określone warunku.

Żeby skorzystać z wydłużonego czasu na składanie deklaracji, należy:

1) złożyć do właściwego organu podatkowego w terminie do dnia 31 stycznia 2025 r. pisemne zawiadomienie o skorzystaniu z tego uprawnienia, zawierające: a) nazwę organu podatkowego, do którego zawiadomienie jest kierowane,

  1. b) nazwę podatnika składającego zawiadomienie, adres jego siedziby oraz jego identyfikator podatkowy,
  2. c) oświadczenie o skorzystaniu z uprawnienia do złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości na rok 2025 w terminie do dnia 31 marca 2025 r.;

2) bez wezwania organu podatkowego, wpłacić na rachunek właściwej gminy miesięczne raty podatku od nieruchomości:

  1. a) za styczeń – w terminie do dnia 31 stycznia 2025 r.,
  2. b) za luty – w terminie do dnia 15 lutego 2025 r.,
  3. c) za marzec – w terminie do dnia 15 marca 2025 r.

– w wysokości odpowiadającej średniej miesięcznej kwocie należnego podatku za 2024 r.

Przypominamy, że nasza Kancelaria wprowadziła do oferty audyty w zakresie podatku od nieruchomości.

Audyty przeprowadzamy dla klientów z całej Polski.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Leasing operacyjny a konieczność raportowania schematów podatkowych MDR

Artykuł w skrócie:

  • Nowa interpretacja Ministerstwa Finansów (24.12.2024):
    • Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną nr DTS5.8092.4.2024 dotyczącą leasingu operacyjnego w kontekście raportowania schematów podatkowych (MDR).
  • Kryteria kwalifikacji leasingu operacyjnego jako schematu podatkowego:
    • Leasingodawca oferuje leasing operacyjny, który klient wybiera głównie z powodu korzyści podatkowych.
    • Leasingodawca ma informacje lub podejrzenia, że umowa została zawarta z uwagi na korzyści podatkowe (np. oświadczenie klienta, powiązanie podmiotów).
    • Ustalenia umowy są niestandardowe i wskazują na intencję osiągnięcia korzyści podatkowej (np. wysoka opłata wstępna).
  • Przykłady braku obowiązku raportowania:
    • Leasingodawca nie zna motywacji klienta.
    • Umowa ma standardowy charakter (typowe warunki, brak nietypowych zapisów).
    • Przykład: leasing floty samochodowej w celu optymalizacji działalności gospodarczej, bez intencji uzyskania korzyści podatkowej.
  • Znaczenie interpretacji:
    • Precyzuje kryteria raportowania leasingu operacyjnego jako schematu podatkowego.
    • Ogranicza niepotrzebne raportowanie schematów przez podatników.

Pełny artykuł:

Leasing operacyjny a konieczność raportowania schematów podatkowych MDR – najnowsze stanowisko Ministerstwa Finansów

Dnia 24 grudnia 2024 r. Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną nr DTS5.8092.4.2024 odnoszącą się do kwalifikacji umów leasingu operacyjnego w kontekście schematów podatkowych.

Zdaniem Ministerstwa Finansów jeśli leasingodawca:

1) zaoferował klientowi ten model finansowania i chociaż pierwotnie klient chciał zdecydować się na inną umowę, ale z uwagi na przedstawione korzyści podatkowe wybrał leasing operacyjny,

2) posiada informacje o zawarciu umowy głównie z uwagi na korzyści podatkowe (np. klient sam złoży takie oświadczenie lub leasingodawca jest podmiotem powiązanym z korzystającym),

3) jest świadomy tego (lub powinien być), że klient żąda ustalenia niestandardowych postanowień umownych, które jednoznacznie wskazują na to, że celem zawarcia umowy może być uzyskanie korzyści podatkowej (np. poprzez ustalenie niespotykanych postanowień umownych przez ustalenie szczególnie wysokiej opłaty wstępnej, której nie oczekiwałby działający racjonalnie przedsiębiorca).

– to uznać należy, że kryterium głównej korzyści zostało spełnione. W konsekwencji spełnione zostają warunki do uznania takiego uzgodnienia za schemat podatkowy, który należy zaraportować.

Raportowanie schematów nie jest z kolei uzasadnione w przypadku, gdy leasingodawca przykładowo:

1) nie zna motywacji zawarcia tego typu umowy przez klienta (korzystającego),

2) umowa jest umową o standardowym kształcie (np. typowa wysokość opłaty, standardowy okres na jaki została zawarta itp.).

W powyższym przypadku nie można uznać, że przy zawarciu umowy leasingu operacyjnego zostało spełnione kryterium głównej korzyści warunkującej konieczność raportowania.

Ministerstwo jako przykład sytuacji, w której nie dochodzi do spełnienia kryterium głównej korzyści, a zatem nie zachodzi obowiązek raportowania schematów podatkowych podaje przykład leasingobiorcy, który korzysta z samochodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a z uwagi na przyjęty model biznesowy zawiera jedynie umowy leasingu, przez co wymiana floty jest szybsza i bardziej efektywna.

Powyższa interpretacja wyraźnie precyzuje kryteria kwalifikowania umów leasingu w świetle przepisów o schematach podatkowych. Niewątpliwie ograniczy to dotychczasowy automatyzm podatników, którzy zapobiegawczo raportowali schematy podatkowe niezależnie od tego, czy w ich konkretnym przypadku jest to uzasadnione, czy też nie.

Jeżeli mają Państwo wątpliwości, czy zawarte przez Państwa umowy leasingu spełniają kryterium głównej korzyści, w związku z czym podlegają Państwo obowiązkowi raportowania schematów podatkowych do Szefa KAS, zapraszamy do kontaktu. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl

W ramach naszej oferty przeprowadzamy również audyty pozwalające na identyfikację schematów podatkowych, nie tylko w obszarze leasingów.

PODSUMOWANIE ROKU 2024

Styczeń to doskonały moment, aby podsumować osiągnięcia i wyzwania, które towarzyszyły nam w 2024 roku. To był czas dynamicznych zmian w przepisach prawnych i podatkowych, które wpłynęły na działalność wielu firm.

Najważniejsze osiągnięcia:

Wygrane spory – w 2024 r. zakończyliśmy korzystnie ponad 100 sporów podatkowych,

Precedensowe wyroki sądowe i interpretacje podatkowe – mamy na swoim koncie zarówno wyroki sądów administracyjnych jak i interpretacje organów podatkowych, które odbijają się szerokim echem w mediach i w społeczeństwie oraz wpływają na kształtowanie się prawa podatkowego w Polsce.

Niezliczona ilość audytów – w 2024 r. przeprowadzaliśmy audyty w zakresie m.in. schematów podatkowych, dzięki czemu nasi klienci mogą czuć się bezpieczni w świetle zmieniających się przepisów.

Kilkadziesiąt dokumentacji cen transferowych – opracowaliśmy dokumentacje dla klientów z takich branż jak budownictwo, transport czy produkcja.

Sukcesy w sprawach niepodatkowych – działamy nie tylko w tematach podatkowych, ale również z sukcesami prowadzimy sprawy w zakresie ubezpieczeń zdrowotnych, prawa budowlanego, dofinansowań z PFR i wielu innych dziedzin.

Nowe usługi – wprowadziliśmy szereg nowych usług, w tym doradztwo w zakresie raportowania ESG oraz audyty w zakresie podatku od nieruchomości.

Powiększony zespół ekspertów – jak z każdym rokiem nasz zespół powiększył się o nowych specjalistów z różnych dziedzin prawa, dzięki czemu możemy oferować kompleksowe usługi prawno-podatkowe.

Patrząc w przyszłość:

Z optymizmem spoglądamy w przyszłość. Rok 2025 niesie ze sobą nowe możliwości i wyzwania, a my jesteśmy gotowi, aby stawić im czoła. Naszym celem jest dalszy rozwój oraz dostosowanie się do zmieniającego się otoczenia prawnego i gospodarczego.

Dziękujemy za zaufanie, którym nas obdarzyliście. Jesteśmy dumni, że mogliśmy być częścią Waszej drogi w 2024 roku i z niecierpliwością czekamy na dalszą współpracę w nadchodzących latach.

Z pozdrowieniami, Zespół Kancelarii DBO Polska

 

Kasowy PIT – możliwa zmiana terminu rozliczania podatku

Artykuł w skrócie:

  • Wprowadzenie kasowego PIT:
    • Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują przepisy umożliwiające rozliczanie przychodów w momencie otrzymania zapłaty, zamiast w momencie wystawienia faktury, dostawy towaru czy wykonania usługi.
  • Terminy rozliczeń:
    • Przychód musi zostać wykazany najpóźniej w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury lub w momencie likwidacji działalności gospodarczej (jeśli nastąpi przed upływem 2 lat).
  • Kto może skorzystać:
    • Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 000 000 zł.
    • Wykluczeni są m.in. przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółek jawnych, cywilnych oraz ci, którzy prowadzą księgi rachunkowe.
  • Warunki skorzystania z metody kasowej:
    • Należy złożyć oświadczenie naczelnikowi urzędu skarbowego:
      • Do 20 lutego roku podatkowego lub
      • Do 20 dnia miesiąca po rozpoczęciu działalności, a w przypadku rozpoczęcia w grudniu – do końca roku.
  • Metoda kasowa a koszty:
    • Koszty uzyskania przychodów również rozliczane są w momencie zapłaty faktury zakupowej.

Pełny artykuł:

Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszły w życie przepisy o tzw. ,,kasowym PIT’’, czyli o możliwości wykazania przychodu do opodatkowania w momencie, gdy przedsiębiorca otrzyma zapłatę za towar bądź usługę.

Podatnicy, którzy dotychczas musieli wykazywać przychód w momencie dostawy towaru, wykonania usługi lub wystawienia faktury, będą mogli to robić dopiero po uzyskania zapłaty, jednak nie później niż dzień upływu 2 lat licząc od dnia wystawienia faktury (albo likwidacji działalności gospodarczej, jeżeli nastąpi to przed upływem 2 lat).

Z kasowego PIT będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, w tym przedsiębiorcy rozpoczynający prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, których przychody w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł. Z kasowego PIT nie będą mogły korzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą np. w formie spółki jawnej czy spółki cywilnej.

Przesłanką wykluczającą możliwość skorzystania z metody kasowej jest ponadto prowadzenie przez przedsiębiorcę ksiąg rachunkowych.

Warunkiem skorzystania z metody kasowej jest złożenie właściwemu naczelnikowi urzędu cywilnego oświadczenia o wyborze metody kasowej rozliczania przychodów w terminie do dnia 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego – w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeżeli rozpoczęcie działalności gospodarczej nastąpiło w grudniu roku podatkowego – w terminie do końca roku podatkowego.

Metoda kasowa w PIT odnosi się także do kosztów uzyskania przychodów, zatem dopóki przedsiębiorca nie opłaci faktury zakupowej, nie będzie mógł zaliczyć zakupu do kosztów uzyskania przychodów.

Zapraszamy do kontaktu i służymy pomocą. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl

Audyt podatku od nieruchomości

Wraz z nowym rokiem weszły w życie znowelizowane przepisy w zakresie podatku od nieruchomości. Nowe regulacje zawierają autonomiczną – niezależną od prawa budowlanego – definicję budynków i budowli. Od teraz podatnicy muszą deklarować posiadany majątek według nowych zasad.

Analiza czy dany składnik majątku podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości może przysparzać podatnikom niemałych problemów wynikających z konieczności dokładnej weryfikacji nie tylko rejestru środków trwałych, ale również dokumentacji technicznej i architektoniczno-budowlanej, w tym projektów budowlanych oraz zgłoszeń, a to wszystko na podstawie nowych, nieinterpretowanych do tej pory przepisów.

Wychodząc naprzeciw potrzebom naszych klientów wprowadzamy do naszej oferty audyty w zakresie podatku od nieruchomości.

W ramach audytu zakończonego raportem:

– zweryfikujemy, które dotychczas niedeklarowane obiekty powinny być uwzględniane w deklaracji podatkowej,

– zweryfikujemy czy deklarowane do tej pory obiekty, nadal powinny być deklarowane,

– wskażemy możliwości odzyskania ewentualnie nadpłaconego podatku,

– wskażemy główne obszary ryzyk wynikających z nowych przepisów ustawy podatkowej,

Audyty przeprowadzamy dla klientów z całej Polski.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl

tel: 533 454 699, 732 666 306

Raportowanie zgodne z dyrektywą CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive)

Artykuł w skrócie:

1. Wprowadzenie standardów ESRS:

  • ESRS (European Sustainability Reporting Standards) narzuca jednolite zasady raportowania działań ESG (środowiskowych, społecznych, ładu korporacyjnego).
  • Celem jest porównywalność, przejrzystość i wiarygodność danych oraz wspieranie firm w identyfikacji obszarów wymagających poprawy.

2. Kluczowe elementy raportowania ESG:

  • Środowisko (Environmental): redukcja emisji gazów cieplarnianych, zarządzanie zasobami wodnymi, odpady, energia odnawialna.
  • Społeczne aspekty (Social): prawa pracownicze, różnorodność, wpływ na społeczności, bezpieczeństwo pracy.
  • Ład korporacyjny (Governance): etyczne zarządzanie, transparentność, przeciwdziałanie korupcji.

3. Znaczenie raportowania ESG:

  • Budowanie zaufania: Przejrzystość zwiększa zaufanie interesariuszy.
  • Zgodność z regulacjami: Ułatwia spełnienie wymogów prawnych.
  • Redukcja ryzyka: Pomaga w identyfikacji i minimalizowaniu ryzyk.
  • Konkurencyjność: Firmy zgodne z ESG przyciągają klientów i inwestorów.

4. Wyzwania w raportowaniu ESRS:

  • Złożoność danych: Wymaga zaawansowanych narzędzi technologicznych.
  • Brak spójności: Trudności w uwzględnianiu lokalnych regulacji.
  • Koszty: Wyzwaniem szczególnie dla mniejszych firm.

5. Przyszłość raportowania ESG:

  • Postęp technologiczny (AI, blockchain) usprawni zbieranie danych i raportowanie.
  • Raporty ESG będą coraz ważniejsze dla inwestorów i konsumentów.
  • Firmy zaangażowane w zrównoważony rozwój mogą liczyć na wsparcie finansowe i regulacyjne.

Raportowanie ESG to strategiczne narzędzie budowania wartości firmy, a przejrzystość i odpowiedzialność w zrównoważonym rozwoju są kluczowe dla sukcesu w biznesie.

Pełny artykuł:

W ostatnich latach raportowanie z zakresu zrównoważonego rozwoju zyskało na znaczeniu, a wraz
z wprowadzeniem standardów ESRS (European Sustainability Reporting Standards) firmy zostały zobligowane do bardziej przejrzystego i jednolitego przedstawiania swoich działań na rzecz środowiska, społeczeństwa i ładu korporacyjnego. Raportowanie ESG jest kluczowym elementem zintegrowanego zarządzania i komunikacji z interesariuszami, w tym inwestorami, klientami i społecznością lokalną.

Czym są standardy ESRS?

ESRS to zbór zasad i wytycznych, które określają, w jaki sposób firmy powinny raportować swoje działania z zakresu ESG (Environmental, Social, Governance). Standardy te zostały opracowane w celu:

  • Zapewnienia porównywalności danych pomiędzy różnymi firmami i sektorami.
  • Poprawy przejrzystości i wiarygodności raportów z zakresu zrównoważonego rozwoju.
  • Wspierania firm w identyfikacji obszarów wymagających poprawy.
  • Umożliwienia inwestorom podejmowania bardziej świadomych decyzji inwestycyjnych.

Standardy ESRS opierają się na istniejących międzynarodowych standardach, takich jak GRI (Global Reporting Initiative) czy SASB (Sustainability Accounting Standards Board), ale wprowadzają bardziej szczegółowe wymogi raportowe w kontekście lokalnych regulacji.

Kluczowe elementy raportowania ESG

  1. Wpływ na środowisko (Environmental)
    • Redukcja emisji gazów cieplarnianych (GHG).
    • Zarządzanie zasobami wodnymi.
    • Odpowiedzialne gospodarowanie odpadami.
    • Wykorzystanie energii odnawialnej.
  2. Społeczne aspekty działalności (Social)
    • Prawa pracownicze i różnorodność w miejscu pracy.
    • Wpływ na lokalne społeczności.
    • Bezpieczeństwo i zdrowie pracowników.
    • Zaangażowanie w rozwój społeczny.
  3. Ład korporacyjny (Governance)
    • Transparentność procesów decyzyjnych.
    • Etyczne zarządzanie.
    • Odpowiedzialność zarządu i rady nadzorczej.
    • Przeciwdziałanie korupcji i oszustwom.

Dlaczego raportowanie ESG jest ważne?

  1. Budowanie zaufania: Przejrzyste raportowanie pozwala interesariuszom lepiej zrozumieć działania firmy, co przekłada się na większe zaufanie i lojalność klientów oraz inwestorów.
  2. Zgodność z regulacjami: Coraz więcej krajów wprowadza przepisy wymagające raportowania ESG, a standardy ESRS pomagają firmom spełniać te wymogi.
  3. Redukcja ryzyka: Identyfikacja i zarządzanie ryzykiem związanym z aspektami środowiskowymi, społecznymi i ładem korporacyjnym pomaga firmom unikać kosztownych problemów
    w przyszłości.
  4. Konkursowość na rynku: Firmy, które są zaangażowane w zrównoważony rozwój, mają większą szansę na przyciągnięcie inwestorów i klientów, którzy coraz częściej kierują się wartościami ESG.

Wyzwania w raportowaniu zgodnym ze standardami ESRS:

  1. Złożoność danych: Zbieranie, analizowanie i raportowanie danych jest czasochłonne
    i wymaga zaawansowanych narzędzi technologicznych.
  2. Brak spójności: Firmy działające w różnych krajach muszą uwzględniać lokalne regulacje
    i standardy, co może prowadzić do niespójności raportów.
  3. Koszty: Implementacja procesów raportowania według standardów ESRS wiąże się
    z dodatkowymi kosztami, szczególnie dla małych i średnich przedsiębiorstw.

Przyszłość raportowania ESG

W miarę wzrostu świadomości wśród konsumentów i inwestorów znaczenie raportów ESG będzie nadal rosło. Rozwój technologii, takich jak sztuczna inteligencja czy blockchain, może usprawnić proces zbierania danych i zwiększyć przejrzystość raportów. Ponadto firmy, które aktywnie włączają się
w zrównoważony rozwój, mogą liczyć na wsparcie finansowe i regulacyjne.

Podsumowanie

Podsumowując, raportowanie ESG to nie tylko spełnienie wymogów prawnych, ale także strategiczny element budowania wartości firmy w długim okresie. Przejrzystość, odpowiedzialność i zaangażowanie w zrównoważony rozwój są kluczowe dla sukcesu w dynamicznie zmieniającym się świecie biznesu.

W obliczu nowych wyzwań związanych z raportowaniem zrównoważonego rozwoju, oferujemy kompleksowe wsparcie, które pozwoli Państwu dostosować się do wymogów dyrektywy CSRD. Oferujemy wsparcie w zakresie przygotowania do raportowania ESG, począwszy od szkoleń pracowników po publikację raportu. Pomagamy również przy przeprowadzeniu procesu badania podwójnej istotności oraz doboru wskaźników ESRS, które będą używane do sporządzenia raportu ESG zgodnie z wymogami dyrektywy CSRD.

Zapraszamy do kontaktu i służymy pomocą. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl