Aby przygotować analizę cash flow, wszystkie jednostki muszą podlegać obowiązkowemu badaniu sprawozdania finansowego. Należą do nich między innymi banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, krajowe instytucje płatnicze, czy zakłady ubezpieczeń.
Sposoby prezentacji cash flow
Tylko dwa sposoby umożliwiają przepływ pieniędzy – pośredni i bezpośredni. Pierwsza pozwala na ujęciu danych dotyczących jedynie działalności operacyjnej przedsiębiorstwa. Pozycją wyjściową w tym obliczeniu stanowi zysk netto lub zysk z działalności gospodarczej, uwzględniający koszty niemające charakteru pieniężnego, a które wpływają na wynik finansowy. Druga natomiast to zestawienie różnych grup wpływów wydatków, dzięki którym można przedstawić operacje niepieniężne, dotyczące działalności inwestycyjnej lub finansowej firmy.
Analiza ta wraz z bilansem i rachunkiem stanowi podstawę do oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Dzięki temu można ocenić wypłacalności i płynność finansową firmy.
Znaczenie cash flow dla firm
Informacje o cash flow możemy wykorzystać do:
- analizy skuteczności przyszłych oszacowań i planowaniach inwestycyjnych,
- określeniu przyszłych przepływów pieniężnych co do kwoty czy terminowości,
- badaniu relacji między zyskami, przepływami pieniężnymi netto i wpływem zmieniających się cen.
Cash flow pozwala przyjrzeć się finansom firmy i wykorzystać je, zarówno inwestycyjnie, jak i operacyjnie w taki sposób, by nie zagrozić płynności finansowej firmy. Dzięki czemu tam metoda jest wykorzystywana do oceny przedsiębiorstwa przez kredytodawców, kontrahentów czy inwestorów.
Jeżeli firma liczy na kredyt, pozyskanie godnego zaufania kontrahenta czy inwestora swoje cash flow powinna stawiać na pierwszym miejscu. Z tego powodu firmy decydują się na produkty finansowe, które w szybki sposób generują tak potrzebną gotówkę dla przedsiębiorstwa.