Autor: kancelariadbopolska

Artykuł w skrócie:

Duzi podatnicy CIT mają obowiązek składania sprawozdań dotyczących terminów zapłaty, na podstawie ustawy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym.

Kogo dotyczy?

• podatnicy CIT z przychodem > 50 mln euro (wg kursu NBP na koniec roku poprzedniego),
• ujęci w wykazie Ministra Finansów,
• wyłączone są m.in. publiczne podmioty lecznicze i spółki Skarbu Państwa.

Termin i forma:

• do 30 kwietnia 2025 r. (za rok 2024),
• wyłącznie elektronicznie przez Biznes.gov.pl, z użyciem profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego.

Zakres danych:

• kwoty zapłaconych/otrzymanych świadczeń,
• należności przeterminowane (z podziałem na przedziały opóźnień),
• udział procentowy opóźnień,
• przeliczenia w przypadku walut obcych wg kursu NBP.

Odpowiedzialność i sankcje:

• odpowiada kierownik jednostki (np. członek zarządu),
• brak sprawozdania = wykroczenie + grzywna,
• UOKiK może nałożyć karę do 5% przychodu, max 50 mln euro.

Cel- zwiększenie przejrzystości płatności i przeciwdziałanie zatorom.

Pełny artykuł:

Obowiązek sprawozdawczy o terminach zapłaty w transakcjach handlowych w 2025 r.

Przedsiębiorcy w Polsce muszą przestrzegać obowiązku sprawozdawczego dotyczącego terminów zapłaty w transakcjach handlowych, zgodnie z ustawą o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. Celem tego obowiązku jest zwiększenie transparentności praktyk płatniczych oraz przeciwdziałanie zatorom płatniczym.​

Obowiązek sprawozdawczy dotyczy podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), którzy:​

• osiągnęli przychód przekraczający równowartość 50 mln euro w roku podatkowym zakończonym w roku poprzedzającym rok publikacji danych,
• zostali uwzględnieni w zestawieniu opublikowanym przez Ministra Finansów do 30 września roku, za który składane jest sprawozdanie.​

Przeliczenia wartości 50 mln euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy roku kalendarzowego poprzedzającego rok publikacji danych.​ Z obowiązku zwolnione są m.in. publiczne podmioty lecznicze oraz spółki kapitałowe utworzone przez Skarb Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. ​

Sprawozdanie za rok 2024 należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku wyłącznie w formie elektronicznej poprzez portal Biznes.gov.pl. Do złożenia sprawozdania wymagany jest profil zaufany lub podpis kwalifikowany. ​

Sprawozdanie powinno zawierać szczegółowe dane dotyczące:​

• wartości świadczeń pieniężnych otrzymanych i spełnionych w terminach określonych w umowach,
• wartości świadczeń pieniężnych nieotrzymanych i niespełnionych w terminach umownych, z podziałem na przedziały opóźnień: do 5 dni, 6–30 dni, 31–60 dni, 61–120 dni oraz powyżej 120 dni,
• udziału procentowego poszczególnych kategorii świadczeń w całkowitej wartości należności i zobowiązań.​

Dodatkowo, w przypadku świadczeń w walutach obcych, ich wartość należy przeliczyć na złote polskie według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego objętego postępowaniem lub poprzedzającego dzień spełnienia świadczenia. ​

Za złożenie sprawozdania odpowiada kierownik podmiotu, którym może być członek zarządu, komplementariusz, wspólnik prowadzący sprawy spółki, likwidator, syndyk lub zarządca ustanowiony w postępowaniu restrukturyzacyjnym. W przypadku niezłożenia sprawozdania w terminie, odpowiedzialność ponoszą wszyscy członkowie organu zarządzającego, chyba że sprawozdanie zostało złożone przez uprawnioną osobę. ​

Niezłożenie sprawozdania w terminie stanowi wykroczenie i może skutkować nałożeniem grzywny. Ponadto, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) ma uprawnienia do wszczynania postępowań kontrolnych i nakładania administracyjnych kar pieniężnych na przedsiębiorców stosujących praktyki polegające na nadmiernym opóźnianiu się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych. Kara może wynosić do 5% przychodu osiągniętego w poprzednim roku podatkowym, ale nie więcej niż 50 mln euro. ​

Obowiązek sprawozdawczy o terminach zapłaty w transakcjach handlowych ma na celu zwiększenie przejrzystości praktyk płatniczych w obrocie gospodarczym oraz przeciwdziałanie zatorom płatniczym. Przedsiębiorcy powinni dokładnie zapoznać się z wymaganiami i terminami, aby uniknąć sankcji oraz wspierać zdrowe relacje handlowe.​

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

Najważniejsze zmiany:

1. Skrócenie czasu kontroli
   • Mikroprzedsiębiorcy: maksymalnie 6 dni (wcześniej 12 dni).
2. Większa transparentność
   • Obowiązek publikowania kategorii ryzyka przypisanej przedsiębiorcy.
   • Wstępna lista dokumentów przed kontrolą.
3. Nowe prawa przedsiębiorców
   • Możliwość wniesienia sprzeciwu wobec nieuprawnionej kontroli.
4. Ułatwienia dla działalności nierejestrowej
   • Przepisy dla cudzoziemców, oskładkowanie umów cywilnoprawnych.
5. Elektronizacja postępowań
   • Wydawanie decyzji hybrydowych.
   • E-procedury przed Krajową Izbą Odwoławczą.

Zalety dla przedsiębiorców:

• Mniej obciążeń biurokratycznych.
• Większe bezpieczeństwo prawne.
• Lepsza ochrona przed nadużyciami kontrolnymi.
• Przyjaźniejsze otoczenie do prowadzenia biznesu.

Pełny artykuł:

W dniu 1 kwietnia 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu zapewnienia stosowania przepisów prawa Unii Europejskiej poprawiających funkcjonowanie rynku wewnętrznego. Celem tej nowelizacji jest dostosowanie polskiego prawa do unijnych regulacji, co ma na celu zwiększenie ochrony przedsiębiorców przed nieuczciwymi praktykami rynkowymi oraz poprawę warunków prowadzenia działalności gospodarczej.​

Projekt ustawy wprowadza szereg zmian mających na celu uproszczenie procedur administracyjnych oraz zwiększenie przejrzystości i przewidywalności prawa gospodarczego. Do najważniejszych zmian należą:​

• Ułatwienia dla mikroprzedsiębiorców: Skrócenie maksymalnego czasu kontroli mikroprzedsiębiorców z 12 do 6 dni oraz dostosowanie częstotliwości planowych kontroli do poziomu ryzyka związanego z działalnością przedsiębiorcy.
• Transparentność procedur kontrolnych: Organy kontrolne będą zobowiązane do publikowania informacji o kategorii ryzyka przypisanej do poszczególnych przedsiębiorców oraz do doręczania wstępnej listy wymaganych dokumentów przed rozpoczęciem kontroli.​
• Możliwość wniesienia sprzeciwu wobec czynności kontrolnych: Przedsiębiorcy będą mieli prawo wniesienia sprzeciwu w przypadku, gdy organ kontrolny powołuje się na nieuprawnione okoliczności uzasadniające niestosowanie ograniczeń kontroli.
• Ułatwienia w prowadzeniu działalności nierejestrowej: Wprowadzenie jednoznacznych przepisów dotyczących prowadzenia działalności nierejestrowej przez cudzoziemców oraz uregulowanie kwestii oskładkowania umów cywilnoprawnych zawieranych w ramach takiej działalności.​
• Elektronizacja postępowań administracyjnych: Wprowadzenie możliwości wydawania tzw. decyzji hybrydowych oraz elektronizacji postępowań przed Krajową Izbą Odwoławczą, co ma na celu usprawnienie procedur administracyjnych.​

Nowelizacja ma na celu zwiększenie ochrony przedsiębiorców poprzez:​

• Zwiększenie pewności i przewidywalności prawa: Zmiany mają na celu poprawę środowiska prawnego i instytucjonalnego, w którym działają przedsiębiorcy, co powinno przełożyć się na większą stabilność i bezpieczeństwo prowadzenia działalności gospodarczej.​
• Zmniejszenie obciążeń administracyjnych: Uproszczenie procedur oraz skrócenie czasu kontroli mają na celu zmniejszenie kosztów i obciążeń związanych z prowadzeniem działalności.​
• Wzmocnienie pozycji przedsiębiorców w relacjach z organami administracji: Wprowadzenie możliwości wniesienia sprzeciwu wobec nieuprawnionych czynności kontrolnych oraz obowiązek publikowania informacji o ryzyku przypisanym do przedsiębiorców mają na celu zwiększenie przejrzystości i uczciwości w relacjach z administracją.​

Przyjęty przez Radę Ministrów projekt ustawy z 1 kwietnia 2025 r. stanowi istotny krok w kierunku zwiększenia ochrony przedsiębiorców przed nieuczciwymi praktykami rynkowymi. Poprzez dostosowanie polskiego prawa do unijnych regulacji oraz wprowadzenie ułatwień w prowadzeniu działalności gospodarczej, nowelizacja ma na celu stworzenie bardziej przyjaznego i przewidywalnego środowiska dla przedsiębiorców w Polsce.​

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

NASZA OFERTA

W odpowiedzi na nowe wytyczne oferujemy:

• Zmodyfikowaną procedurę AML, dostosowaną do aktualnych wymogów prawnych- zgodną z najnowszymi regulacjami i gotową do wdrożenia w Państwa firmie.
• Krótkie szkolenie AML, spełniające wymagania określone przez GIIF, UKNF i NBP – dostępne w formule online lub stacjonarnej, w zależności od Państwa preferencji.
• Szkolenie może być dopasowane do specyfiki działalności Państwa firmy (np. biuro rachunkowe, instytucja finansowa, kancelaria prawna, pośrednik nieruchomości), co zwiększa jego praktyczną wartość i użyteczność.
• Wszystkie szkolenia kończą się wydaniem dokumentacji niezbędnej do wykazania spełnienia obowiązku ustawowego.

Zachęcamy do kontaktu w celu uzyskania szczegółów oraz dostosowania rozwiązań do Państwa potrzeb.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

W dniu 13 lutego 2025 r. GIIF, KNF oraz NBP opublikowały wspólny Komunikat nr 92, który wprowadza nowe zasady dotyczące obowiązkowych szkoleń z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/CFT). Komunikat ten zastępuje wcześniejsze wytyczne, w tym komunikat GIIF z 2018 r.

Najważniejsze zmiany:

• Obowiązek szkolenia dotyczy wszystkich osób wykonujących zadania AML – niezależnie od formy zatrudnienia (etat, umowa cywilnoprawna, współpraca B2B, zarząd).
• Szkolenie należy odbyć przed rozpoczęciem pracy związanej z AML/CFT.
• Proces szkoleniowy musi być ciągły – dodatkowe szkolenia są wymagane przy zmianach w przepisach lub profilu działalności.
• Szkolenia mogą być stacjonarne lub online, wewnętrzne lub zewnętrzne – ale samokształcenie nie wystarcza.
• Instytucje obowiązane muszą prowadzić dokumentację szkoleń.
• Brak szkoleń może skutkować karami administracyjnymi.

Pełny artykuł:

W dniu 13 lutego 2025 r. Generalny Inspektor Informacji Finansowej, Urząd Komisji Nadzoru Finansowego oraz Narodowy Bank Polski opublikowali wspólny Komunikat nr 92 dotyczący obowiązku szkoleniowego określonego w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (ustawa AML). Z dniem publikacji tego komunikatu przestaje obowiązywać wcześniejszy komunikat GIIF z 19 czerwca 2018 r. oraz wszystkie wcześniejsze komunikaty w zakresie obowiązku szkoleniowego.

Kluczowe informacje z komunikatu:

Zakres obowiązku szkoleniowego: Obowiązek ten dotyczy wszystkich osób wykonujących obowiązki związane z AML/CFT, niezależnie od formy zatrudnienia. Obejmuje to pracowników etatowych, osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych, agentów, podmioty działające na zlecenie instytucji obowiązanej oraz członków zarządu odpowiedzialnych za obszar AML.

Termin realizacji szkolenia: Szkolenie musi zostać ukończone przed rozpoczęciem wykonywania obowiązków związanych z AML/CFT.

Ciągłość procesu szkoleniowego: Szkolenia AML powinny być ciągłym procesem, a nie jednorazowym działaniem. Dodatkowe szkolenia są wymagane w przypadku istotnych zmian w przepisach prawnych lub zmian w charakterze działalności instytucji obowiązanej.

Forma szkoleń: Szkolenia mogą być realizowane zarówno w formie wewnętrznej, jak i zewnętrznej, stacjonarnie lub online. Jednak samokształcenie (np. zapoznanie się z publikacjami czy komunikatami) nie spełnia wymogów ustawy AML.

Dokumentacja szkoleń: Instytucje obowiązane muszą udokumentować realizację obowiązku szkoleniowego, wskazując kto, kiedy, w jakim zakresie i przez kogo został przeszkolony.

Konsekwencje zaniedbań: Niedopełnienie obowiązku szkoleniowego może skutkować karami administracyjnymi, zgodnie z art. 147 pkt 9 ustawy AML.

NASZA OFERTA

W odpowiedzi na nowe wytyczne oferujemy:

• Zmodyfikowaną procedurę AML, dostosowaną do aktualnych wymogów prawnych- zgodną z najnowszymi regulacjami i gotową do wdrożenia w Państwa firmie.
• Krótkie szkolenie AML, spełniające wymagania określone przez GIIF, UKNF i NBP – dostępne w formule online lub stacjonarnej, w zależności od Państwa preferencji.
• Szkolenie może być dopasowane do specyfiki działalności Państwa firmy (np. biuro rachunkowe, instytucja finansowa, kancelaria prawna, pośrednik nieruchomości), co zwiększa jego praktyczną wartość i użyteczność.
• Wszystkie szkolenia kończą się wydaniem dokumentacji niezbędnej do wykazania spełnienia obowiązku ustawowego.

Zachęcamy do kontaktu w celu uzyskania szczegółów oraz dostosowania rozwiązań do Państwa potrzeb.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

• Biura rachunkowe należą do instytucji obowiązanych na gruncie ustawy AML.
• GIIF przypomina o obowiązkowych szkoleniach pracowników z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.
• Wiele biur wciąż nie wdrożyło procedury AML, co grozi sankcjami.
• Obowiązki AML obejmują m.in.:
• opracowanie procedury wewnętrznej AML,
• analizę ryzyka,
• szkolenie personelu,
• prowadzenie dokumentacji AML.

Pełny artykuł:

Obowiązki AML w biurach rachunkowych

Biura rachunkowe, podobnie jak doradcy podatkowi, należą do tzw. instytucji obowiązanych w rozumieniu ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (AML/CFT). Niestety, w praktyce wciąż wiele firm świadczących usługi księgowe nie wdrożyło podstawowych procedur ani nie zapewnia wymaganych szkoleń pracowników.

Tymczasem obowiązki w zakresie AML nie są fakultatywne – jest to ustawowy wymóg i ich niespełnienie może skutkować poważnymi konsekwencjami, w tym sankcjami finansowymi, odpowiedzialnością administracyjną oraz karną.

Komunikat GIIF przypomina o obowiązkowych szkoleniach

W ostatnim komunikacie Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF) ponownie zwrócono uwagę na konieczność zapewnienia przez instytucje obowiązane odpowiedniego przygotowania personelu. GIIF podkreślił, że „instytucje obowiązane mają obowiązek zapewnienia udziału pracowników w szkoleniach, które pozwolą na należyte wykonywanie zadań związanych z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.”

Szkolenia te powinny być regularne, odpowiednio udokumentowane oraz dostosowane do specyfiki działalności danej instytucji.

Procedura AML – nadal brak w wielu biurach rachunkowych

Z naszych obserwacji jako kancelarii podatkowej wynika, że nadal wiele biur rachunkowych:

• nie posiada procedury wewnętrznej AML,
• nie przeprowadza obowiązkowej analizy ryzyka,
• nie szkoli pracowników,
• nie prowadzi dokumentacji związanej z AML/CFT, takiej jak rejestry transakcji czy raporty.

To duże zaniedbanie, które może skutkować nie tylko karami finansowymi, ale także naruszeniem zaufania klientów.

Co powinno zrobić biuro rachunkowe?

Każde biuro rachunkowe powinno zadbać o:

1. Wdrożenie procedury wewnętrznej AML, dostosowanej do rodzaju świadczonych usług.
2. Przeprowadzenie analizy ryzyka – oceny ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu w kontekście klientów i oferowanych usług.
3. Szkolenie pracowników – zgodne z wymaganiami GIIF, najlepiej z dokumentacją potwierdzającą jego odbycie.
4. Prowadzenie rejestrów i dokumentacji AML, m.in. identyfikacji i weryfikacji tożsamości klientów oraz działań podejmowanych w ramach tzw. środków bezpieczeństwa finansowego.

Jak możemy pomóc jako kancelaria podatkowa?

Nasza kancelaria wspiera biura rachunkowe i doradców podatkowych w zakresie wdrażania i utrzymywania zgodności z przepisami AML. Oferujemy m.in.:

• przygotowanie indywidualnie dostosowanej procedury AML,
• analizę ryzyka AML,
• przeprowadzenie krótkiego, zgodnego z przepisami szkolenia online,
• konsultacje oraz wsparcie we wdrożeniu dokumentacji AML.

Jeśli prowadzą Państwo biuro rachunkowe i nie mają jeszcze wdrożonej procedury lub szkoleń AML – zapraszamy do kontaktu. Zadbajmy wspólnie o bezpieczeństwo prawne Państwa działalności.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

1. Zerowa stawka VAT na statki ratownicze

Nowelizacja ustawy o VAT wprowadziła stawkę 0% dla dostaw statków ratowniczych wykorzystywanych na morzu, nawet jeśli nie spełniają definicji jednostki pełnomorskiej. Do tej pory stawka VAT na tego typu sprzęt wynosiła 23%, co znacznie podnosiło koszty ich zakupu.

2. 8% VAT bezterminowo dla wyrobów medycznych

Zgodnie z nowym brzmieniem przepisów, obniżona stawka VAT w wysokości 8% będzie nadal stosowana do wyrobów medycznych dopuszczonych do obrotu – niezależnie od podstawy prawnej ich wprowadzenia na rynek.

3. Doprecyzowanie stawek 8% dla rolnictwa

Wprowadzono szczegółowe regulacje dotyczące stosowania 8% stawki VAT na nawozy, środki ochrony roślin i pasze. Nowelizacja odwołuje się do definicji zawartych w odpowiednich aktach prawnych branżowych, takich jak ustawa o nawozach i nawożeniu oraz ustawa o środkach ochrony roślin.

4. Niższy VAT na kubeczki menstruacyjne

Od 1 kwietnia 2025 r. kubeczki menstruacyjne objęto preferencyjną stawką VAT w wysokości 5%. To krok w stronę ujednolicenia opodatkowania środków higienicznych dla kobiet oraz zwiększenia ich dostępności.

5. Nowe formularze VAT-8 i VAT-9M

W związku z nowelizacją przepisów, Minister Finansów opublikował nowe wzory deklaracji: VAT-8 (wersja 12) oraz VAT-9M (wersja 11). Nowe formularze są dostosowane do aktualnych regulacji i obowiązują dla rozliczeń dokonywanych od 1 kwietnia 2025 r.

6. Zniesienie obowiązku integracji kas z terminalami płatniczymi

Ustawa uchyla obowiązek technicznej integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Przedsiębiorcy nie muszą już zapewniać bezpośredniego połączenia między tymi urządzeniami, co zmniejsza koszty i ułatwia prowadzenie działalności.

Pełny artykuł:

Zmiany w VAT, które weszły w życie 1 kwietnia 2025 r.

Od 1 kwietnia 2025 roku zaczęły obowiązywać nowe przepisy w zakresie podatku od towarów i usług (VAT), wprowadzające szereg istotnych zmian zarówno dla przedsiębiorców, jak i konsumentów. Ustawodawca skupił się na uproszczeniu systemu, doprecyzowaniu niejasności interpretacyjnych oraz dostosowaniu regulacji do dynamicznie zmieniających się realiów gospodarczych.

Jedną z najbardziej zauważalnych zmian jest wprowadzenie zerowej stawki VAT na statki i łodzie ratunkowe wykorzystywane na morzu, które nie są jednostkami pełnomorskimi. Dotychczas ich dostawa podlegała stawce 23%, co znacząco zwiększało koszty ponoszone przez służby ratownicze i inne organizacje zajmujące się bezpieczeństwem na wodzie. Zmiana ta ma nie tylko wymiar finansowy, ale także społeczny – poprawia dostępność nowoczesnego sprzętu ratunkowego i zwiększa bezpieczeństwo na wodach terytorialnych.

Kolejną istotną nowością jest zniesienie czasowego ograniczenia stosowania obniżonej 8% stawki VAT na wyroby medyczne, wynikające z rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/607 z 20 marca 2023 r. Dotychczas obowiązywała ona jedynie dla produktów dopuszczonych do obrotu do 27 maja 2025 r. Teraz, niezależnie od podstawy prawnej dopuszczenia, wyroby te będą objęte preferencyjną stawką bezterminowo. To znaczące ułatwienie zarówno dla branży medycznej, jak i dla pacjentów, którzy mogą liczyć na stabilność cen wielu niezbędnych produktów.

Ustawodawca zdecydował się także na doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania 8% stawki VAT na nawozy, środki ochrony roślin oraz pasze. Dotychczasowe ogólne zapisy budziły wątpliwości interpretacyjne, co utrudniało prawidłowe rozliczenia. Nowe regulacje odwołują się bezpośrednio do definicji zawartych w branżowych ustawach – o nawozach i nawożeniu oraz o środkach ochrony roślin – co pozwoliło na jednoznaczne określenie zakresu stosowania preferencyjnej stawki. To szczególnie ważne dla sektora rolniczego, który dzięki temu zyskuje większą przejrzystość i bezpieczeństwo podatkowe.

Zmiany dotknęły również obszaru produktów higienicznych. Kubeczki menstruacyjne, dotychczas opodatkowane stawką podstawową 23%, od kwietnia zostały objęte stawką preferencyjną w wysokości 5%. Jest to ukłon w stronę kobiet i wyraz dążenia do ujednolicenia opodatkowania środków higieny osobistej. Regulacja ta wpisuje się w europejski trend obniżania podatku VAT na produkty menstruacyjne, postrzegane jako artykuły pierwszej potrzeby.

W związku z powyższymi zmianami, Minister Finansów opublikował także nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M. Zaktualizowane formularze, odpowiednio w wersjach 12 i 11, obowiązują od 1 kwietnia 2025 r. i są dostosowane do aktualnych regulacji. Ich struktura została uproszczona, co ma na celu ułatwienie podatnikom prawidłowego i sprawnego wypełniania obowiązków sprawozdawczych.

Na uwagę zasługuje również zniesienie obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Dotychczas przedsiębiorcy byli zobowiązani do zapewnienia bezpośredniego połączenia między tymi urządzeniami, co generowało dodatkowe koszty oraz problemy techniczne. Nowelizacja przepisów znosi ten obowiązek, pozostawiając większą swobodę w organizacji procesów sprzedażowych i dostosowując regulacje do rzeczywistej praktyki rynkowej.

Wprowadzone zmiany to kolejny krok w stronę modernizacji systemu VAT w Polsce. Mają one na celu nie tylko uproszczenie przepisów, ale również zwiększenie przewidywalności i bezpieczeństwa obrotu gospodarczego. Z perspektywy przedsiębiorców oznaczają mniej formalności, a dla konsumentów – potencjalnie niższe ceny i lepszy dostęp do wybranych produktów. Choć każda zmiana wymaga czasu na wdrożenie, wiele wskazuje na to, że kierunek obrany przez ustawodawcę jest zgodny z oczekiwaniami rynku.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

• UDER2 – Rozszerzenie zasady „in dubio pro tributario”

• • Wątpliwości co do stanu faktycznego, nie tylko prawnego, będą rozstrzygane na korzyść podatnika.
  • Zmiana ma zwiększyć ochronę praw podatników w postępowaniach podatkowych.

• UDER3 – 6-miesięczne vacatio legis dla zmian niekorzystnych

• • Proponuje się, aby zmiany zwiększające obciążenia podatników wchodziły w życie dopiero po 6 miesiącach od ogłoszenia.
  • Celem jest większa przewidywalność i czas na dostosowanie się do przepisów.

• Planowane wejście w życie:

• • Oba projekty mają obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku.
  • Stanowią część programu gospodarczego „Polska. Rok przełomu”.

• Cel zmian:

• • Poprawa stabilności prawa podatkowego.
  • Wzmocnienie zaufania obywateli do organów podatkowych i transparentność systemu.

Pełny artykuł:

​            W kwietniu 2025 roku Ministerstwo Finansów przedstawiło dwa projekty nowelizacji Ordynacji podatkowej: UDER2 i UDER3. Oba mają na celu poprawę stabilności prawa podatkowego i wzmocnienie ochrony praw podatników.​

• Projekt UDER2: Wzmocnienie zasady „in dubio pro tributario”

Projekt UDER2 zakłada rozszerzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika („in dubio pro tributario”). Obecnie zasada ta dotyczy jedynie wątpliwości prawnych. Nowelizacja ma objąć również sytuacje, w których po przeprowadzeniu pełnego postępowania dowodowego pozostają nierozstrzygnięte wątpliwości co do stanu faktycznego. W takich przypadkach organy podatkowe będą zobowiązane do rozstrzygania na korzyść podatnika .​

• Projekt UDER3: Wprowadzenie 6-miesięcznego vacatio legis

Projekt UDER3 wprowadza zasadę, że zmiany w przepisach podatkowych, które zwiększają obciążenia dla podatników, powinny wchodzić w życie nie wcześniej niż po upływie 6 miesięcy od ich ogłoszenia. Celem jest zapewnienie podatnikom odpowiedniego czasu na dostosowanie się do nowych regulacji .​

Oba projekty są częścią szerszego planu gospodarczego na 2025 rok, zatytułowanego „Polska. Rok przełomu”. Planowane jest, aby nowe przepisy weszły w życie z dniem 1 stycznia 2026 roku. ​Projekty UDER2 i UDER3 mają na celu zwiększenie przejrzystości i stabilności systemu podatkowego oraz wzmocnienie ochrony praw podatników. Wprowadzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika w przypadku niejasności co do stanu faktycznego oraz ustanowienie 6-miesięcznego vacatio legis dla niekorzystnych zmian podatkowych to kroki w kierunku bardziej przewidywalnego i przyjaznego dla przedsiębiorców systemu podatkowego.​

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

W opublikowanym 16 kwietnia 2025 r. przez Dziennik Gazeta Prawna Rankingu Najlepszych Doradców podatkowych w 2024 r.  Dorota Kosacka –  doradca podatkowy i członek zarządu naszych spółek, została zwyciężczynią w kategorii PIT.

W rankingu zostali wytypowani Najlepsi Doradcy Podatkowi 2024 roku, którzy mogą poszczycić się m.in. przełomowymi wyrokami sądów administracyjnych. Kapituła rankingowa wyróżniła Laureatów za umiejętności znajdowania unikalnych rozwiązań w najbardziej skomplikowanych sprawach podatkowych.

W tegorocznym zestawieniu Najlepszych Doradców Podatkowych w Polsce w 2024 r. Dorota Kosacka zajęła 1 miejsce w kategorii „PIT”.

Do sukcesu przyczyniły się w szczególności dwie nasze ubiegłoroczne wygrane przed Naczelnym Sądem Administracyjnym.

W pierwszej z nich (wyrok z 9 października 2024 r., sygn. akt II FSK 84/22) sąd potwierdził w ślad za nami, że wartość towarów handlowych i surowców potrzebnych do wytwarzania gotowych wyrobów, otrzymanych w darowiźnie przedsiębiorstwa, stanowi koszt uzyskania przychodu. Dotychczasowa linia orzecznicza była niekorzystna dla podatników i pozbawiała ich prawa rozpoznawania kosztów podatkowych w tej kwestii.

Z kolei druga sprawa (wyrok NSA z 4 czerwca 2024 r. sygn. akt II FSK 1114/21) dotyczyła nieprzychylnej dla podatników praktyki organów podatkowych. Sąd przyznał nam rację, że organy podatkowe nie mogą zawieszać postępowania w sprawie nadpłaty w zakresie podatku dochodowego do czasu rozstrzygnięcia przez sąd sporu w zakresie podatku VAT.

Jako zespół na czele z Dorotą Kosacką doprowadziliśmy do pozytywnego zakończenia łącznie ponad 100 spraw w samym 2024 r.

Powyższa wygrana nie jest pierwszą w naszej historii. W ubiegłych latach zostaliśmy nagrodzeni w kategoriach:

– ,,Spory podatkowe’’ – 1 miejsce w XVI rankingu Dziennika Gazety Prawnej w 2021 r.,

– ,,VAT’’ – 1 miejsce w XVI rankingu TOP Doradcy Podatkowi 2021,

– ,,Spory podatkowe’’ – 2 miejsce w XVI rankingu TOP Doradcy Podatkowi 2021,

– ,,Spory podatkowe’’ – 3 miejsce w XVII rankingu firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej w 2022 roku.

Dziękujemy naszym klientom za zaufanie – to dzięki Wam możemy stale się rozwijać, wdrażać innowacyjne podejście i dbać o bezpieczeństwo podatkowe na najwyższym poziomie.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej 2026 r.:

• Część ryczałtowa – 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia
• Część procentowa – naliczana od nadwyżki dochodów lub przychodów przekraczających określony próg
• Podatek liniowy i skala podatkowa – część ryczałtowa + 4,9% od dochodów przekraczających 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – część ryczałtowa + 3,5% od przychodów przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia
• Karta podatkowa: tylko część ryczałtowa, podstawą będzie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia

Pełny artykuł:

Przedsiębiorcy na skali podatkowej i liniowcy będą opłacać składkę zdrowotną w wysokości 9%, naliczaną od podstawy wymiaru równej 75% minimalnego wynagrodzenia. Dotyczy to przedsiębiorców z miesięcznym dochodem do pewnego limitu, który oblicza się mnożąc liczbę miesięcy prowadzenia działalności w danym roku przez półtorakrotność przeciętnego wynagrodzenia. Po przekroczeniu tego limitu, składka zdrowotna wzrośnie o dodatkowe 4,9% od dochodu powyżej ustalonego progu. Zatem składka zdrowotna przedsiębiorców z wyższymi dochodami, przewyższającymi półtorakrotność przeciętnego wynagrodzenia, nadal będzie zależna od dochodu firmy.

Dla ryczałtowców składka zdrowotna wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.

Tak będzie u przedsiębiorców z miesięcznym przychodem do ustalonego limitu, który jest iloczynem liczby miesięcy prowadzenia działalności w roku i trzykrotności średniego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku, łącznie z wypłatami z zysku. Po przekroczeniu tego limitu, składka wzrośnie o dodatkowe 3,5% od przychodu ponad ten próg.

Zarówno przedsiębiorcy na skali podatkowej, liniowcy, jak i ryczałtowcy wciąż będą zobowiązani do rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.

Natomiast przedsiębiorcy na karcie podatkowej zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od podstawy równej 75% minimalnego wynagrodzenia.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306