Autor: kancelariadbopolska

Artykuł w skrócie:

Limity dorabiania dla emerytów i rencistów w 2025 r. – najważniejsze informacje:

1.  Od 1 czerwca 2025 r. ZUS wprowadził nowe limity przychodów dla osób pobierających emerytury i renty przed osiągnięciem wieku emerytalnego (60 lat – kobiety, 65 lat – mężczyźni).

2.  Pierwszy próg dochodowy:
   – wynosi 6 273,60 zł brutto/miesiąc
   – po jego przekroczeniu świadczenie zostaje proporcjonalnie zmniejszone
   – maksymalne obniżenie świadczenia:
   • 939,61 zł – emerytury i renty z tytułu całkowitej niezdolności
   • 704,75 zł – renty z tytułu częściowej niezdolności
   • 798,72 zł – renty rodzinne (dla jednej osoby)

3.  Drugi próg dochodowy:
   – wynosi 11 651,00 zł brutto/miesiąc
   – jego przekroczenie skutkuje zawieszeniem świadczenia za dany miesiąc

4.  Brak limitów dla osób po osiągnięciu wieku emerytalnego – mogą dorabiać bez ograniczeń, bez wpływu na wysokość świadczenia.

5.  Obowiązek informowania ZUS:
   – dotyczy emerytów i rencistów poniżej wieku emerytalnego
   – brak zgłoszenia może skutkować koniecznością zwrotu nienależnych świadczeń z odsetkami

6.  Korzyści ze zmian:
   – wyższe limity dają większą swobodę dorabiania
   – umożliwiają poprawę sytuacji finansowej bez utraty prawa do świadczeń (jeśli przestrzega się limitów i obowiązków)

   ---

Pełny artykuł:

Limity dorabiania dla emerytów i rencistów w 2025 r. — aktualne kwoty i konsekwencje przekroczenia progów.

Od 1 czerwca 2025 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych wprowadził nowe limity przychodów dla emerytów i rencistów, którzy nie osiągnęli jeszcze powszechnego wieku emerytalnego, czyli 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn. Zmiany te mają na celu dostosowanie limitów do rosnących wynagrodzeń oraz zachęcenie świadczeniobiorców do aktywności zawodowej przy jednoczesnym zachowaniu bezpieczeństwa systemu ubezpieczeń społecznych.

Zgodnie z aktualnymi przepisami, osoby dorabiające do emerytury lub renty muszą pilnować, aby ich miesięczne przychody nie przekraczały określonych progów. Od czerwca 2025 roku pierwszy z tych progów wynosi 6 273,60 zł brutto miesięcznie. Po jego przekroczeniu emerytura lub renta zostanie zmniejszona w sposób proporcjonalny do uzyskanego dochodu. Obniżenie świadczenia nie może jednak przekroczyć określonej kwoty maksymalnej. W przypadku emerytur i rent z tytułu całkowitej niezdolności do pracy wynosi ona 939,61 zł, dla rent z tytułu częściowej niezdolności do pracy — 704,75 zł, natomiast dla rent rodzinnych wypłacanych jednej osobie — 798,72 zł.

Drugi próg dochodowy, którego przekroczenie skutkuje zawieszeniem wypłaty świadczenia na dany miesiąc, został ustalony na poziomie 11 651,00 zł brutto miesięcznie. Oznacza to, że jeśli miesięczny przychód emeryta lub rencisty przekroczy tę kwotę, świadczenie nie zostanie wypłacone za miesiąc, w którym nastąpiło przekroczenie.

Warto podkreślić, że limity dorabiania nie dotyczą wszystkich świadczeniobiorców. Emeryci, którzy osiągnęli powszechny wiek emerytalny, mogą dorabiać bez ograniczeń — ich dodatkowe dochody nie wpływają na wysokość wypłacanych świadczeń. W praktyce oznacza to pełną swobodę podejmowania dodatkowej pracy przez kobiety po 60. roku życia i mężczyzn po 65. roku życia.

Jednocześnie wszyscy emeryci i renciści, którzy podejmują pracę zarobkową przed osiągnięciem wieku emerytalnego, są zobowiązani do regularnego informowania Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o wysokości osiąganych przychodów. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować koniecznością zwrotu nienależnie pobranych świadczeń wraz z odsetkami, co może oznaczać poważne konsekwencje finansowe dla świadczeniobiorców.

Wprowadzone w czerwcu 2025 roku wyższe limity dorabiania są zdecydowanie korzystne dla wielu osób pobierających emerytury i renty, dając im większe możliwości aktywności zawodowej i poprawy sytuacji finansowej. Niemniej jednak świadczeniobiorcy powinni uważnie monitorować wysokość swoich przychodów i pamiętać o obowiązku informacyjnym wobec ZUS, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji przekroczenia progów.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

Kluczowe zmiany od 1 czerwca 2025 r.:

1. Nowa ustawa (Dz.U. 2025 poz. 621)
   – Reguluje zatrudnianie cudzoziemców w Polsce.
   – Cel: uproszczenie procedur, większa przejrzystość, lepsza kontrola legalności.

2. Pełna elektronizacja procedur
   – Wszystkie wnioski (oświadczenia, zezwolenia na pracę/sezonowe) wyłącznie przez platformę praca.gov.pl.
   – Dokumenty papierowe nie będą rozpatrywane.

3. Obowiązek przekazania umowy do urzędu przed rozpoczęciem pracy
   – Umowa musi być po polsku lub przetłumaczona.
   – Cel: przejrzystość i ochrona cudzoziemców.

4. Likwidacja „testu rynku pracy”
   – Koniec obowiązku uzyskiwania informacji starosty.
   – Możliwość wprowadzenia lokalnych ograniczeń zatrudniania cudzoziemców (listy zawodów/branż).

5. Zaostrzone sankcje za nielegalne zatrudnienie
   – Grzywny od 3 000 zł do 50 000 zł za każdego nielegalnie zatrudnionego cudzoziemca.
   – Kary również za m.in. wprowadzanie w błąd czy żądanie korzyści majątkowych.

6. Nowe zasady legalności pobytu
   – Zakaz zatrudniania osób z wizami innych państw Schengen.
   – Obowiązek weryfikacji polskiego tytułu pobytowego.

7. Większa odpowiedzialność pracodawców
   – Konieczność:
   ▪️ dokładnej weryfikacji dokumentów,
   ▪️ terminowego działania,
   ▪️ prowadzenia i archiwizacji dokumentacji,
   ▪️ dostosowania procesów rekrutacyjnych.

8. Potrzebujesz wsparcia w dostosowaniu się do nowych przepisów?
   👉 Zapoznaj się z najnowszym szkoleniem przygotowanym przez dział szkoleń: Zatrudnianie cudzoziemców – nowe zasady 2025 – praktyczne omówienie zmian i pomoc w ich wdrożeniu.

Pełny artykuł:

Rewolucja w zatrudnianiu cudzoziemców: eCudzoziemiec 2.0 oraz nowe obowiązki dla pracodawców.

Od 1 czerwca 2025 roku w Polsce obowiązują nowe przepisy regulujące zasady zatrudniania cudzoziemców, wprowadzone ustawą o warunkach dopuszczalności powierzania pracy cudzoziemcom na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. 2025 poz. 621). Zmiany te stanowią jedną z największych reform w tym obszarze od lat i mają na celu przede wszystkim uproszczenie procedur, zwiększenie przejrzystości oraz wzmocnienie kontroli nad legalnością zatrudnienia obcokrajowców w Polsce.

Jednym z najważniejszych elementów reformy jest pełna elektronizacja procedur. Od czerwca wszelkie wnioski dotyczące zatrudniania cudzoziemców, takie jak oświadczenia o powierzeniu pracy, wnioski o wydanie zezwolenia na pracę sezonową czy zezwolenia na pracę, muszą być składane wyłącznie za pośrednictwem platformy praca.gov.pl. Dokumenty dostarczone w formie papierowej lub w inny sposób będą pozostawiane bez rozpoznania. Elektroniczna obsługa ma na celu przyspieszenie procesów administracyjnych i ograniczenie biurokracji.

Istotną nowością jest także obowiązek przekazywania kopii zawartej umowy z cudzoziemcem do odpowiedniego organu jeszcze przed rozpoczęciem pracy. Umowa musi być sporządzona w języku polskim lub przetłumaczona na język polski, tak aby zarówno pracodawca, jak i organy administracyjne miały pełny wgląd w warunki zatrudnienia. Ma to ograniczyć ryzyko wykorzystywania cudzoziemców poprzez nieprzejrzyste warunki pracy.

Nowe przepisy znoszą również obowiązek przeprowadzania tzw. testu rynku pracy, czyli wcześniejszego badania dostępności pracowników na lokalnym rynku poprzez uzyskiwanie informacji starosty. W zamian wprowadzono możliwość tworzenia przez powiaty list zawodów i branż, w których zatrudnianie cudzoziemców może zostać ograniczone, uwzględniając lokalną sytuację na rynku pracy.

Bardzo istotnym elementem zmian są także zaostrzone sankcje za nielegalne zatrudnianie cudzoziemców. Pracodawcy, którzy dopuszczą się takich naruszeń, mogą zostać ukarani grzywną w wysokości od 3 000 zł do nawet 50 000 zł za każdego nielegalnie zatrudnionego pracownika. Dodatkowo przewidziano sankcje finansowe za inne wykroczenia, takie jak wprowadzanie cudzoziemców w błąd czy żądanie korzyści majątkowej w zamian za załatwienie spraw administracyjnych.

Nowa ustawa wprowadza także zmiany dotyczące legalności pobytu cudzoziemców. Niedozwolone stało się zatrudnianie osób przebywających na terenie Polski na podstawie wiz wydanych przez inne państwa strefy Schengen. Pracodawcy są zobowiązani do każdorazowej weryfikacji, czy cudzoziemiec posiada odpowiedni tytuł pobytowy wydany przez polskie organy administracyjne.

Zmiany w przepisach oznaczają istotne zwiększenie odpowiedzialności pracodawców. Aby uniknąć ryzyka finansowego oraz sankcji administracyjnych, konieczne jest skrupulatne przestrzeganie nowych obowiązków, terminów i procedur. Pracodawcy powinni nie tylko dokładnie weryfikować dokumenty pobytowe i pozwolenia na pracę, ale również odpowiednio archiwizować dokumentację i dostosować swoje procesy rekrutacyjne do nowych realiów prawnych. W efekcie nowe regulacje, choć w założeniu mają uprościć procedury, w praktyce wymagają od przedsiębiorców jeszcze większej staranności i systematyczności w zarządzaniu zatrudnieniem cudzoziemców.

❗Potrzebujesz wsparcia w dostosowaniu się do nowych przepisów?
👉 Zapoznaj się z najnowszym szkoleniem przygotowanym przez dział szkoleń: Zatrudnianie cudzoziemców – nowe zasady 2025 – praktyczne omówienie zmian i pomoc w ich wdrożeniu.

Przełamaliśmy negatywną linię interpretacyjną dot. alternatywnej dokumentacji eksportowej

Z przyjemnością informujemy, że nasza kancelaria uzyskała dla klienta korzystną interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, potwierdzającą możliwość zastosowania stawki 0% VAT dla eksportu towarów przy zastosowaniu alternatywnych dokumentów potwierdzających wywóz.

Co istotne – dotychczasowa linia interpretacyjna organów podatkowych w podobnych sprawach była negatywna, a ryzyko sporu przed sądem administracyjnym było praktycznie pewne. Dzięki naszej argumentacji i dogłębnej analizie przepisów krajowych oraz orzecznictwa TSUE, udało się przełamać ten trend.

Sprawa dotyczyła eksportu realizowanego przez polską spółkę w modelu dropshippingu, z wykorzystaniem usług kurierskich i procedur zbiorczej odprawy celnej. Kluczowe było wykazanie, że posiadane przez klienta dokumenty – w tym zbiorczy komunikat CC599C oraz szczegółowy wykaz paczek z numerami trackingowymi i danymi odbiorców – stanowią wystarczający materiał dowodowy do zastosowania stawki 0% VAT, zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o VAT.

Organ podatkowy przychylił się do naszego stanowiska, uznając legalność alternatywnej formy dokumentacji oraz prymat przesłanek materialnych nad formalnymi w świetle wyroków TSUE i NSA. Dzięki tej interpretacji, nasz klient uniknął sporu sądowego oraz ryzyka zakwestionowania preferencyjnej stawki VAT przez urząd skarbowy.

To kolejny przykład na to, że doświadczenie i merytoryczne podejście naszego zespołu realnie przekłada się na bezpieczeństwo podatkowe naszych klientów.

Interpretacja z dnia 26 czerwca 2025 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.316.2025.2.SM

Masz podobny problem prawny? Skontaktuj się z nami – zespół DBO Polska jest do Twojej dyspozycji.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

Co się zmieni w warunkach zabudowy od 2026 r.?

• Nowy plan ogólny zastąpi studium – obowiązkowy dla każdej gminy do 30.06.2026 r.
• WZ tylko dla działek w obszarach uzupełnienia zabudowy (OUZ) – restrykcyjne warunki.
• Działki poza OUZ i bez planu miejscowego nie będą mogły być legalnie zabudowane.
• Od 2026 r. WZ będą ważne tylko 5 lat; te uzyskane do końca 2025 r. – bezterminowe.
• Uzyskanie WZ lub podział działki może oznaczać konieczność zapłaty PIT i VAT (nawet 42%).

Pełny artykuł:

      1. Nowy „plan ogólny” – fundament całej zmiany

Studia uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego znikną całkowicie; każda gmina musi przyjąć plan ogólny – akt prawa miejscowego, który dzieli teren na strefy (mieszkaniową jednorodzinną, wielorodzinną, usługową, produkcji rolniczej, zieleni i rekreacji itd.) i wyznacza obszary uzupełnienia zabudowy (OUZ).

• Termin na uchwalenie planu został ustalony na 30 czerwca 2026 r.
• Po tej dacie gmina nie będzie już wydawać nowych warunków zabudowy w stosunku do obszarów nieobjętych OUZ.

      2. Obszary uzupełnienia zabudowy – wąskie „okienko” dla nowych warunków zabudowy

Warunki zabudowy po reformie będzie można uzyskać wyłącznie dla działek leżących w OUZ. Kryteria OUZ będą restrykcyjne (m.in. co najmniej 5 istniejących budynków w odległości do 100 m), a gminy nie mają obowiązku takich obszarów wyznaczać. Działki poza OUZ utracą możliwość legalnej zabudowy, jeśli nie obejmuje ich miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego.

      3. Koniec „bezterminowych” WZ

• Warunki zabudowy wydane od 1 stycznia 2026 r. będą wygasały po 5 latach.
• Decyzje, które staną się prawomocne do 31 grudnia 2025 r. zachowują bezterminową moc.

W praktyce 2025 r. to „ostatni dzwonek”, aby zapewnić sobie bezterminowe WZ; kolejki w urzędach już rosną.

      4. Uwaga na podatek dochodowy oraz podatek VAT przy sprzedaży nieruchomości

Wielu właścicieli działek nie zdaje sobie sprawy, że np. podział działki przed sprzedażą oraz uzyskanie warunków zabudowy może zostać uznany za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT i ustawy o VAT. Taka kwalifikacja może skutkować obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego (19%) oraz podatku VAT (23%).
Jako Kancelaria prawno-podatkowa wspieramy klientów w uzyskaniu interpretacji podatkowych potwierdzających brak obowiązku opodatkowania transakcji sprzedaży nieruchomości.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Sukces DBO Polska przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym: uchylenie decyzji w sprawach VAT

Z przyjemnością informujemy, że zespół kancelarii DBO Polska odniósł kolejny istotny sukces. W dniu 27 czerwca 2025 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku uchylił decyzje organów podatkowych I i II instancji oraz umorzył postępowania podatkowe w sprawach naszych Klientów. Wyroki – choć na chwilę obecną nieprawomocne – stanowią o sile naszej argumentacji w kontekście zarządu majątkiem prywatnym.

Przedmiot sprawy

Postępowania dotyczyły decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego, który uznał, że sprzedaż przez małżeństwo działek wydzielonych z większej nieruchomości stanowiła działalność gospodarczą i w konsekwencji powinna zostać opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT). Klienci, reprezentowani przez kancelarię DBO Polska, konsekwentnie podnosili, że działania te miały charakter zarządu majątkiem prywatnym i nie mogą być traktowane jako działalność gospodarcza.

Stanowisko Sądu

WSA w Białymstoku podzielił argumentację naszej kancelarii, mimo że w sprawach część działek została sprzedana za pośrednictwem biur nieruchomości, jak również dokonano częściowego uzbrojenia działek i uzyskano warunki zabudowy. Dzięki naszej solidnej argumentacji Sąd stwierdził, że działania Klientów nie miały charakteru profesjonalnego obrotu nieruchomościami, mimo że nie były typowym przykładem zarządzania majątkiem prywatnym.

Znaczenie orzeczenia

Wyrok WSA, choć jeszcze nieprawomocny, stanowi ważny głos w dyskusji nad granicami pojęcia działalności gospodarczej na gruncie ustawy o VAT. Wskazuje na konieczność rzetelnej analizy indywidualnych okoliczności każdej sprawy oraz potwierdza, że nie każda sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, mimo podjęcia takich działań jak podział nieruchomości, uzyskanie warunków zabudowy i powierzenie sprzedaży pośrednikowi, automatycznie oznacza prowadzenie działalności gospodarczej.

W DBO Polska wierzymy, że ochrona praw podatników i dbałość o standardy postępowania to nasz obowiązek i misja. Cieszymy się, że mogliśmy skutecznie reprezentować naszych Klientów i przyczynić się do przywrócenia ich poczucia sprawiedliwości.

Masz podobny problem prawny? Skontaktuj się z nami – zespół DBO Polska jest do Twojej dyspozycji.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

Czym jest refakturowanie?

• Polega na nabyciu usługi we własnym imieniu na rzecz osoby trzeciej, a następnie przeniesieniu kosztów na tę osobę.
• Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT – podatnik uznawany jest za świadczącego usługę.
• To nie tylko „przeniesienie kosztu” – to pełnoprawna, odpłatna usługa, wymagająca:
  • wystawienia faktury VAT,
  • zastosowania właściwej stawki VAT,
  • prawidłowego momentu rozliczenia,
  • związku z działalnością opodatkowaną.

Typowe sytuacje refakturowania:

• Media w najmie – mogą być osobnym świadczeniem lub częścią czynszu (różne stawki VAT).
• Transport – międzynarodowy (stawka 0% VAT przy dokumentacji), krajowy (23%).
• Noclegi – możliwe odliczenie VAT (po wyroku TSUE), refakturowane ze stawką 8%.
• Usługi niematerialne – prawnicze, notarialne, doradcze – mogą być refakturowane (potwierdza NSA).

Kiedy nie mamy do czynienia z refakturowaniem?

• Gdy przekazywana opłata nie dotyczy usługi ani towaru (np. kara umowna).
• Gdy podatnik działa w imieniu klienta – mamy do czynienia z zwrotem kosztów (art. 29a ust. 7 pkt 3).
• Przy kosztach wspólnych, trudnych do przypisania konkretnemu odbiorcy.

Stawki VAT przy refakturowaniu (przykłady):

• Energia – 23%
• Woda – 8%
• Transport międzynarodowy – 0% (z dokumentami)
• Nocleg – 8%
• Ubezpieczenie – zwolnienie

Uwaga: Przy usługach zagranicznych może się zmienić miejsce opodatkowania.

Odliczenie VAT – kiedy możliwe?

• Gdy usługa została nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży, możliwe jest pełne odliczenie VAT z faktury pierwotnej.
• Dotyczy to m.in.:
  • usług noclegowych,
  • ekspertyz, analiz, usług prawnych,
  • ubezpieczeń przypisanych do konkretnego klienta.

Pełny artykuł:

Refakturowanie usług w VAT – jak robić to poprawnie i bezpiecznie?

Refakturowanie usług to jedno z najczęstszych, a zarazem najbardziej ryzykownych zagadnień praktyki podatkowej. Choć termin ten nie występuje wprost w przepisach, znajduje powszechne zastosowanie w codziennych rozliczeniach – zwłaszcza przy mediach, transporcie, usługach noclegowych, ubezpieczeniowych czy doradczych. W praktyce jednak nieprawidłowe refakturowanie może prowadzić do błędów w stawkach VAT, zakwestionowania prawa do odliczenia lub sporów z fiskusem.

W tym artykule wyjaśniamy, na czym naprawdę polega refakturowanie usług i kiedy jest ono bezpieczne – zarówno z punktu widzenia prawa, jak i praktyki organów podatkowych. Przedstawiamy również przykłady najczęstszych błędów oraz aktualne orzecznictwo i interpretacje, które mogą stanowić wsparcie dla podatników.

Czym jest refakturowanie?

Refakturowanie polega na tym, że podatnik nabywa usługę we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, a następnie przenosi koszt tej usługi na odbiorcę końcowego. Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, przyjmuje się, że taki podatnik sam otrzymał i sam świadczy usługę, co rodzi pełne skutki podatkowe.

Refakturowanie to nie jest tylko „przeniesienie kosztu” – to normalna odpłatna usługa, która wymaga:
– wystawienia faktury VAT,
– zastosowania odpowiedniej stawki,
– właściwego momentu rozliczenia VAT,
– udokumentowania związku z działalnością opodatkowaną.

Najczęstsze sytuacje refakturowania

✅ Media w najmie
Jeśli opłaty za media są wyodrębnione w umowie najmu i rozliczane na podstawie rzeczywistego zużycia (np. podliczników), mogą być traktowane jako odrębne świadczenie i opodatkowane według stawek właściwych dla danego rodzaju usługi. W przeciwnym razie – gdy stanowią część czynszu – podlegają opodatkowaniu według stawki właściwej dla usługi najmu.

✅ Usługi transportowe
Transport międzynarodowy może korzystać ze stawki 0% VAT – także przy refakturowaniu biletów lotniczych lub usług spedycyjnych. Należy jednak spełnić warunki dokumentacyjne. Transport krajowy podlega zasadniczo stawce 23%.

✅ Noclegi i gastronomia
Po wyroku TSUE (C-225/18 – Grupa Lotos) dopuszczalne jest odliczenie VAT od usług noclegowych, jeśli są one nabywane wyłącznie w celu refakturowania. Usługi noclegowe refakturuje się z 8% VAT.

✅ Usługi niematerialne
Usługi prawnicze, notarialne czy doradcze – jeśli nabywane są w imieniu własnym i odsprzedawane klientowi – mogą być refakturowane. NSA potwierdził to np. w wyroku I FSK 768/19 dotyczącym usług notarialnych.

Kiedy nie można mówić o refakturowaniu?

Refakturowanie nie ma miejsca, gdy:
– przekazywana opłata nie jest usługą ani towarem (np. kara umowna, podatek, mandat),
– podatnik działa w imieniu i na rzecz klienta – wówczas mamy do czynienia z tzw. zwrotem kosztów (art. 29a ust. 7 pkt 3),
– koszty są wspólne i trudno przypisać je konkretnemu odbiorcy (np. ogólne koszty biura).

Stawka VAT przy refakturowaniu

Stawka VAT stosowana przy refakturowaniu musi odpowiadać naturze refakturowanej usługi. Przykładowo:
– energia – 23%,
– woda – 8%,
– transport międzynarodowy – 0% (przy dokumentach),
– nocleg – 8%,
– usługi zwolnione (np. ubezpieczenie) – również ze zwolnieniem.

Uważaj jednak na refakturowanie usług zagranicznych. Tu może zmienić się miejsce opodatkowania.

Odliczenie VAT przy refakturowaniu

Jeśli refakturowanie jest prawidłowe, podatnik ma pełne prawo do odliczenia VAT z faktury pierwotnej, o ile nabył usługę wyłącznie w celu jej dalszej odsprzedaży.

Dotyczy to w szczególności:
– usług noclegowych,
– ekspertyz, analiz, usług prawnych zleconych dla klienta,
– ubezpieczeń przypisanych konkretnemu klientowi.

Potrzebujesz pomocy? Skorzystaj z naszego wsparcia

Refakturowanie usług to z pozoru proste narzędzie, które jednak wymaga znajomości przepisów, orzecznictwa i dużej uważności dokumentacyjnej. W DBO Polska sp. z o.o. od lat wspieramy przedsiębiorców i księgowych w zakresie prawidłowego rozliczania VAT – zarówno w bieżącej działalności, jak i w sporach podatkowych.

Oferujemy:
✔️ doradztwo w zakresie rozliczeń VAT,
✔️ weryfikację poprawności refakturowania,
✔️ przygotowanie umów i klauzul do faktur,
✔️ reprezentację przed KAS, WSA, NSA.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Coraz więcej firm korzysta z narzędzi opartych na sztucznej inteligencji. Rozwiązania tego typu wspierają nie tylko działy IT, ale również marketing, HR czy obsługę klienta. Wraz z ich upowszechnieniem pojawiają się jednak pytania o prawne aspekty wykorzystywania AI – w szczególności w kontekście ochrony danych osobowych, bezpieczeństwa informacji, odpowiedzialności za decyzje podejmowane przy wsparciu algorytmów oraz zgodności z przepisami unijnymi, takimi jak RODO czy nadchodzący Akt o sztucznej inteligencji (AI Act). Działy IT i compliance coraz częściej kierują do swoich zespołów prawnych pytania o to, czy organizacja powinna posiadać wewnętrzne regulacje dotyczące korzystania z AI – i jeśli tak, to jak powinny one wyglądać.

Wprowadzenie jasnych zasad korzystania z narzędzi AI w firmie pozwala zminimalizować ryzyka prawne i organizacyjne, chronić dane osobowe oraz know-how przedsiębiorstwa, a także zapewnić odpowiedzialność i transparentność w procesach decyzyjnych. Takie regulacje mogą obejmować zarówno ogólne standardy dopuszczalnego wykorzystywania narzędzi generatywnych (takich jak ChatGPT czy Copilot), jak i procedury wewnętrznej oceny ryzyka, zasady anonimizacji danych, ograniczenia dotyczące przetwarzania danych wrażliwych, obowiązki informacyjne wobec pracowników i klientów, a także kwestie odpowiedzialności za efekty działania algorytmów.

Wykorzystanie AI wiąże się przede wszystkim z koniecznością przestrzegania przepisów o ochronie danych osobowych (RODO), szczególnie w sytuacji, gdy systemy przetwarzają dane klientów, pracowników lub kontrahentów. Dodatkowo, pojawiają się istotne zagadnienia związane z prawami autorskimi, odpowiedzialnością za decyzje podejmowane przy udziale AI, bezpieczeństwem informacji oraz legalnością danych wejściowych i wygenerowanych treści.

Warto również przygotować się na nadchodzące zmiany w prawie – Akt o sztucznej inteligencji (AI Act) wprowadzi obowiązki dla firm korzystających z narzędzi zakwalifikowanych jako systemy wysokiego ryzyka. Już teraz warto rozważyć wdrożenie wewnętrznych regulacji określających zasady wykorzystywania AI w organizacji – w tym odpowiednich polityk, procedur i wytycznych dotyczących odpowiedzialnego użytkowania.

Nasza kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie prawnych aspektów wdrażania i stosowania AI w firmach. Przygotowujemy wewnętrzne regulacje, pomagamy w ocenie ryzyka, zapewnieniu zgodności z RODO oraz przepisami unijnymi, które wkrótce wejdą w życie. Doradzamy praktycznie – łącząc wiedzę prawną i technologiczną.

Jeśli Państwa firma korzysta z narzędzi AI lub planuje ich wdrożenie – zapraszamy do kontaktu.

Wygrana w sporze z PFR o status przedsiębiorcy i obowiązek zwrotu subwencji

Miło nam poinformować o kolejnym ważnym zwycięstwie DBO Polska w sporze dotyczącym programu Tarcza Finansowa 1.0. W wyroku z dnia 28 maja 2025 r. sąd oddalił powództwo Polskiego Funduszu Rozwoju, stwierdzając brak podstaw do żądania zwrotu kilkumilionowej subwencji udzielonej naszemu klientowi w czasie pandemii.

Spór koncentrował się wokół oceny statusu przedsiębiorcy – a dokładniej: czy przy ubieganiu się o subwencję należy brać pod uwagę wyłącznie dane spółki wnioskującej, czy również dane podmiotów z nią powiązanych.

Sąd jednoznacznie opowiedział się za podejściem korzystnym dla przedsiębiorcy – uznając, że:

• interpretacja warunków udziału w programie nie może być zmieniana po fakcie,
• a przedsiębiorca działał zgodnie z obowiązującym wówczas Regulaminem programu oraz oficjalnymi wyjaśnieniami PFR.

Najważniejsze tezy wyroku:

1. Regulamin programu Tarcza Finansowa 1.0 nie może modyfikować treści zawartej umowy – to umowa ma nadrzędne znaczenie.
2. Przewodnik wydany przez PFR wskazywał jednoznacznie, że przy ocenie statusu MŚP nie należy uwzględniać danych podmiotów powiązanych.
3. Beneficjent nie miał obowiązku weryfikować, czy PFR zmienia swoje stanowisko w czasie trwania programu – obowiązywały go warunki przedstawione w chwili aplikowania o subwencję.
4. PFR jako podmiot prywatnoprawny zawarł umowę cywilnoprawną – próba zakwestionowania jej postanowień po latach narusza zasady lojalności kontraktowej i współżycia społecznego (art. 5 KC).
5. Działania PFR po spłacie ostatniej raty subwencji były spóźnione i nieuprawnione.

Sprawa była prowadzona pod kierownictwem radcy prawnego Magdaleny Matan, która nadzorowała całość strategii procesowej i argumentacji prawnej.

Komentarz zespołu DBO Polska:

„To orzeczenie to ważny krok w kierunku przywrócenia równowagi między instytucjami publicznymi a przedsiębiorcami. Ustalając warunki wsparcia, PFR zobowiązał się do przejrzystych zasad – a przedsiębiorcy mieli prawo na nich polegać. Próba ich zmiany po czasie jest nieakceptowalna.”

Prowadzisz spór z PFR lub otrzymałeś wezwanie do zwrotu subwencji?

Skorzystaj ze wsparcia naszych ekspertów:

📧 biuro@dbopolska.pl
🌐 www.dbopolska.pl
📞 +48 533 454 699

Artykuł w skrócie:

10 kwietnia 2025 r. podpisano nową ustawę o rynku pracy – największą reformę od 20 lat, mającą zmodernizować system zatrudnienia i dostosować go do współczesnych wyzwań, takich jak cyfryzacja, demografia i transformacja energetyczna.

Najważniejsze zmiany:

Dla obywateli:

• Rejestracja w urzędzie pracy według miejsca zamieszkania (nie zameldowania).
• Zniesienie ograniczeń wiekowych przy korzystaniu z pomocy.
• Pełny zasiłek dla bezrobotnych niezależnie od długości uprawnień.
• Nowa platforma online dla usług urzędów pracy.
• Możliwość rejestracji również dla rolników i emerytów.
• Programy wsparcia dla młodych, kobiet z dziećmi, seniorów, opiekunów, osób z niepełnosprawnościami.
• Pożyczki edukacyjne do 400% przeciętnego wynagrodzenia.

Dla pracodawców:

• Refundacja części wynagrodzeń i składek ZUS przy zatrudnianiu bezrobotnych.
• Mniej biurokracji i sprawozdawczości.
• Ułatwiony dostęp do Krajowego Funduszu Szkoleniowego, także dla JDG i umów cywilnoprawnych.
• Większa elastyczność w korzystaniu ze środków Funduszu Pracy.

Dla rynku pracy:

• Aktywizacja osób biernych zawodowo (np. rolników, opiekunów, osób niepełnosprawnych).
• Rozwój cyfrowych usług urzędów pracy.
• Skrócenie czasu poszukiwania pracy.
• Nowe programy aktywizacyjne finansowane z Funduszu Pracy.

Pełny artykuł:

Nowa ustawa o rynku pracy i służbach zatrudnienia – rewolucja po 20 latach

10 kwietnia 2025 r. Prezydent RP podpisał ustawę z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia. To pierwsza tak kompleksowa zmiana od ponad 20 lat, zastępująca dotychczasową ustawę z 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy.

Celem reformy jest modernizacja systemu zatrudnienia w Polsce, lepsze dostosowanie instytucji rynku pracy do współczesnych wyzwań: postępu technologicznego, transformacji energetycznej, zmian demograficznych oraz cyfryzacji. Nowe przepisy wspierają realizację Krajowego Planu Odbudowy, w tym kamienia milowego „Efektywne instytucje na rzecz rynku pracy”.

Dla obywateli:

• ułatwiony dostęp do urzędów pracy (rejestracja według miejsca zamieszkania, nie zameldowania),
• likwidacja ograniczeń wiekowych przy korzystaniu z instrumentów rynku pracy,
• wypłata zasiłku dla bezrobotnych w pełnej wysokości bez względu na czas uprawniający,
• dostęp do pomocy online dzięki nowemu systemowi teleinformatycznemu,
• możliwość rejestracji w PUP także dla rolników i osób w wieku emerytalnym,
• specjalne programy dla młodych, kobiet z dziećmi, seniorów, opiekunów i osób z niepełnosprawnościami,
• pożyczka edukacyjna do 400% przeciętnego wynagrodzenia.

Dla pracodawców:

• refundacja części wynagrodzeń i składek ZUS przez starostę w przypadku zatrudnienia osób bezrobotnych,
• mniej biurokracji i obowiązków sprawozdawczych,
• uproszczony dostęp do Krajowego Funduszu Szkoleniowego, także dla JDG i umów cywilnoprawnych,
• elastyczniejsze gospodarowanie środkami Funduszu Pracy.

Dla rynku pracy:

• większy nacisk na aktywizację osób biernych zawodowo (rolników, osoby uczące się, niepełnosprawnych, opiekunów),
• rozwój nowoczesnych, cyfrowych usług urzędów pracy,
• zwiększenie mobilności osób poszukujących pracy i skrócenie czasu jej znalezienia,
• wdrożenie resortowych programów aktywizacyjnych finansowanych z Funduszu Pracy, np. dla opiekunów osób z niepełnosprawnościami.

W IV kwartale 2023 roku ponad 3,8 mln Polaków w wieku produkcyjnym pozostawało biernych zawodowo. Nowe przepisy mają za zadanie nie tylko aktywizować te osoby, ale też stworzyć system bardziej elastyczny, efektywny i dopasowany do dynamicznie zmieniających się realiów gospodarczych i społecznych.

Ustawa o rynku pracy i służbach zatrudnienia to kompleksowa odpowiedź na wieloletnie potrzeby rynku pracy. Reforma dotyczy zarówno obywateli, jak i przedsiębiorców – dlatego jej praktyczne skutki będą odczuwalne dla większości uczestników życia gospodarczego.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306