Zmiany w uldze termomodernizacyjnej

Artykuł w skrócie:

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej

• Zasady ogólne – bez zmian:

  • Ulga nadal przysługuje właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych.

  • Obowiązuje przy rozliczeniu według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu.

  • Maksymalne odliczenie:

    • 53 000 zł na podatnika,

    • 106 000 zł dla małżeństw – współwłaścicieli.

  • Wymóg: faktury VAT od czynnych podatników VAT.

  • Możliwość rozliczenia nadwyżki przez 6 lat.

• Co nowego dodano do ulgi:

  • Zakup i montaż magazynów energii elektrycznej i ciepła, wraz z infrastrukturą.

  • Zmiana wspiera rozwój fotowoltaiki i zwiększa autokonsumpcję energii.

• Co wykreślono z ulgi:

  • Kotły gazowe i olejowe.

  • Zbiorniki na gaz i olej opałowy.

  • Koniec wsparcia dla rozwiązań opartych na paliwach kopalnych – jasno i bez sentymentów.

• Doprecyzowanie pojęć:

  • Zamiast ogólnego „osprzętu” – teraz „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania danego systemu”.

  • Ma to zapewnić spójność interpretacyjną i uniknąć kombinowania.

• Koszty przyłączenia do sieci:

  • Nadal można odliczyć, ale tylko jeśli chodzi o gaz odnawialny – np. biogaz lub biometan.

• Od kiedy obowiązują zmiany:

  • Tylko dla wydatków poniesionych od 1 stycznia 2025 r.

  • Starsze wydatki – rozliczamy według przepisów obowiązujących w dacie poniesienia kosztu.

• Ulga tylko na budynki już użytkowane:

  • Nie dotyczy nowych budynków w trakcie budowy.

  • Warunek: zakończenie budowy i pozwolenie na użytkowanie przed inwestycją.

• Wnioski praktyczne:

  • Warto przeanalizować plany inwestycyjne – kto planuje instalacje OZE, powinien się spieszyć lub przemyśleć zmianę technologii.

  • Nowelizacja wyraźnie wspiera ekologiczne i nowoczesne rozwiązania, eliminując paliwa kopalne z gry.

---

Pełny artykuł:

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej

Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie nowe regulacje dotyczące ulgi termomodernizacyjnej, które wprowadzają zarówno rozszerzenia, jak i ograniczenia w zakresie wydatków podlegających odliczeniu. Zmiany te mają na celu dalsze ukierunkowanie wsparcia fiskalnego na inwestycje ekologiczne i efektywność energetyczną, jednocześnie eliminując preferencje dla rozwiązań opartych na paliwach kopalnych.

Podstawowe zasady korzystania z ulgi pozostają niezmienione – nadal przysługuje ona właścicielom i współwłaścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych, którzy rozliczają się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika, a w przypadku małżonków będących współwłaścicielami – łącznie do 106 000 zł. Warunkiem zastosowania ulgi jest poniesienie wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, udokumentowanych fakturami VAT wystawionymi przez podatników VAT czynnych. Odliczenia można dokonać w zeznaniu rocznym za rok, w którym poniesiono wydatek, z możliwością rozliczenia nadwyżki przez kolejne lata – łącznie nie dłużej niż przez sześć lat.

Najważniejszą zmianą wprowadzoną od 2025 roku jest nowelizacja katalogu wydatków objętych ulgą. Zgodnie z nowym rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Technologii, rozszerzono zakres kwalifikowanych kosztów m.in. o zakup i montaż magazynów energii elektrycznej oraz magazynów ciepła, wraz z niezbędną infrastrukturą techniczną. Zmiana ta wychodzi naprzeciw dynamicznemu rozwojowi mikroinstalacji OZE, zwłaszcza fotowoltaiki i ma na celu zwiększenie autokonsumpcji energii oraz poprawę efektywności energetycznej budynków. Z drugiej strony, z katalogu wydatków objętych ulgą usunięto zakup i montaż kotłów gazowych i olejowych, a także zbiorników na te paliwa. Tym samym ustawodawca jednoznacznie wycofuje wsparcie dla instalacji opartych na paliwach kopalnych, promując czystsze źródła energii.

Wprowadzono również doprecyzowanie pojęć – dotychczasowe ogólne określenie „osprzętu” zostało zastąpione sformułowaniem „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania danego systemu”, co ma służyć większej przejrzystości i jednolitości interpretacyjnej. Nowe przepisy potwierdzają także możliwość odliczenia kosztów przyłączenia budynku do sieci ciepłowniczej lub gazowej, pod warunkiem, że dotyczy to gazu odnawialnego, np. biogazu lub biometanu. Ministerstwo Finansów podkreśla, że zmiany te są zgodne z kierunkiem transformacji energetycznej i realizacją celów klimatycznych.

Wszystkie nowe zasady obowiązują w odniesieniu do wydatków poniesionych od 1 stycznia 2025 roku. Wydatki poniesione wcześniej należy rozliczać na podstawie przepisów dotychczasowych. Należy też pamiętać, że ulga nie przysługuje na inwestycje w budynkach nowych – warunkiem jej zastosowania jest zakończenie budowy i uzyskanie pozwolenia na użytkowanie lub zgłoszenie zakończenia budowy przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

W kontekście zmian warto rozważyć korektę planów inwestycyjnych, tak aby maksymalnie wykorzystać możliwości oferowane przez nową ulgę. Dotyczy to zwłaszcza właścicieli domów jednorodzinnych zainteresowanych zwiększeniem niezależności energetycznej, poprawą efektywności cieplnej budynków oraz wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii w sposób kompleksowy. Nowelizacja potwierdza kierunek zmian w polityce podatkowej państwa, gdzie preferencje kierowane są wyłącznie do inwestycji przyjaznych środowisku i długofalowo wspierających zrównoważony rozwój.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306