W jaki sposób rozliczyć korepetycje udzielane online?

 

Artykuł w skrócie:

• Rosnąca popularność korepetycji online – szczególnie wśród studentów, nauczycieli i specjalistów.

• Trzy możliwe formy rozliczania przychodów:

  1. Działalność nierejestrowana – gdy przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia brutto miesięcznie (w 2025 r. 3499,50 zł) i w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadzono działalności gospodarczej.

     • brak rejestracji w CEIDG, brak składek ZUS, brak VAT (przy korepetycjach osobistych),

     • dochody rozliczane w PIT-36 („działalność nierejestrowana”),

     • przekroczenie limitu → obowiązek rejestracji działalności w CEIDG w ciągu 7 dni.

  2. Działalność gospodarcza – gdy korepetycje mają charakter zorganizowany, ciągły i zarobkowy (np. główne źródło utrzymania).

     • konieczna rejestracja w CEIDG i prowadzenie działalności.

  3. Działalność wykonywana osobiście – gdy lekcje są sporadyczne, nieregularne i wyłącznie dla osób fizycznych.

     • brak cech działalności gospodarczej,

     • brak obowiązku zakładania firmy, księgowości czy ZUS,

     • przychód wykazywany w PIT-36 („działalność wykonywana osobiście”).

👉 Podsumowanie: forma rozliczenia korepetycji online zależy od skali i regularności zajęć – od sporadycznych lekcji (działalność wykonywana osobiście), przez dorabianie na małą skalę (działalność nierejestrowana), aż po zorganizowaną, stałą działalność (działalność gospodarcza).

---

Pełny artykuł:

W jaki sposób rozliczyć korepetycje udzielane online?

Korepetycje online stają się coraz popularniejszym sposobem dorabiania, zwłaszcza wśród studentów, nauczycieli i specjalistów dzielących się swoją wiedzą. Wiele osób zastanawia się jednak, jak prawidłowo rozliczać dochody z tego rodzaju zajęć i czy konieczne jest zakładanie działalności gospodarczej.

Korepetycje – działalność gospodarcza, działalność nierejestrowana czy działalność wykonywana osobiście?

Wszystko zależy od skali udzielanych korepetycji. Jeśli przychody są niewielkie i w żadnym miesiącu nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia brutto (w 2025 r. jest to 3499,50 zł), a w ciągu ostatnich 60 miesięcy dana osoba nie prowadziła działalności gospodarczej, można korzystać z działalności nierejestrowanej. W takim przypadku nie ma obowiązku rejestracji w CEIDG, odprowadzania składek ZUS ani rozliczania VAT (o ile korepetycji udzielamy osobiście). Dochody wykazuje się dopiero w zeznaniu PIT-36 w rubryce „działalność nierejestrowana”. Należy jednak pamiętać, że przekroczenie limitu w którymkolwiek miesiącu oznacza konieczność rejestracji działalności w CEIDG w ciągu 7 dni.

Jeśli korepetycje przybierają większą skalę, a ich udzielanie ma charakter zarobkowy, zorganizowany i ciągły, na gruncie ustawy o PIT będą traktowane jako działalność gospodarcza a więc powstanie obowiązek zarejestrowania działalności w rejestrze przedsiębiorców. W praktyce chodzi o sytuacje, w których korepetycje stają się głównym zajęciem korepetytora.

Natomiast w przypadku lekcji udzielanych sporadycznie, nieregularnie i wyłącznie osobom fizycznym, przychód klasyfikowany jest jako działalność wykonywana osobiście (art. 13 pkt 2 ustawy o PIT). Organy podatkowe podkreślają, że w takiej sytuacji brak jest cech działalności gospodarczej – korepetytor wykorzystuje jedynie własną wiedzę, nie angażując zaplecza technicznego ani innych osób. Oznacza to brak konieczności zakładania firmy, prowadzenia księgowości czy opłacania składek ZUS, a jedynym obowiązkiem jest wykazanie dochodów w zeznaniu PIT-36 w części dotyczącej działalności wykonywanej osobiście.

W celu zapoznania się z naszą ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl 

tel: 533 454 699, 732 666 306