Kategoria: Aktualności

Artykuł w skrócie:

• Nowa interpretacja Ministerstwa Finansów (24.12.2024):
  • Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną nr DTS5.8092.4.2024 dotyczącą leasingu operacyjnego w kontekście raportowania schematów podatkowych (MDR).
• Kryteria kwalifikacji leasingu operacyjnego jako schematu podatkowego:
  • Leasingodawca oferuje leasing operacyjny, który klient wybiera głównie z powodu korzyści podatkowych.
  • Leasingodawca ma informacje lub podejrzenia, że umowa została zawarta z uwagi na korzyści podatkowe (np. oświadczenie klienta, powiązanie podmiotów).
  • Ustalenia umowy są niestandardowe i wskazują na intencję osiągnięcia korzyści podatkowej (np. wysoka opłata wstępna).
• Przykłady braku obowiązku raportowania:
  • Leasingodawca nie zna motywacji klienta.
  • Umowa ma standardowy charakter (typowe warunki, brak nietypowych zapisów).
  • Przykład: leasing floty samochodowej w celu optymalizacji działalności gospodarczej, bez intencji uzyskania korzyści podatkowej.
• Znaczenie interpretacji:
  • Precyzuje kryteria raportowania leasingu operacyjnego jako schematu podatkowego.
  • Ogranicza niepotrzebne raportowanie schematów przez podatników.

Pełny artykuł:

Leasing operacyjny a konieczność raportowania schematów podatkowych MDR – najnowsze stanowisko Ministerstwa Finansów

Dnia 24 grudnia 2024 r. Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną nr DTS5.8092.4.2024 odnoszącą się do kwalifikacji umów leasingu operacyjnego w kontekście schematów podatkowych.

Zdaniem Ministerstwa Finansów jeśli leasingodawca:

1) zaoferował klientowi ten model finansowania i chociaż pierwotnie klient chciał zdecydować się na inną umowę, ale z uwagi na przedstawione korzyści podatkowe wybrał leasing operacyjny,

2) posiada informacje o zawarciu umowy głównie z uwagi na korzyści podatkowe (np. klient sam złoży takie oświadczenie lub leasingodawca jest podmiotem powiązanym z korzystającym),

3) jest świadomy tego (lub powinien być), że klient żąda ustalenia niestandardowych postanowień umownych, które jednoznacznie wskazują na to, że celem zawarcia umowy może być uzyskanie korzyści podatkowej (np. poprzez ustalenie niespotykanych postanowień umownych przez ustalenie szczególnie wysokiej opłaty wstępnej, której nie oczekiwałby działający racjonalnie przedsiębiorca).

– to uznać należy, że kryterium głównej korzyści zostało spełnione. W konsekwencji spełnione zostają warunki do uznania takiego uzgodnienia za schemat podatkowy, który należy zaraportować.

Raportowanie schematów nie jest z kolei uzasadnione w przypadku, gdy leasingodawca przykładowo:

1) nie zna motywacji zawarcia tego typu umowy przez klienta (korzystającego),

2) umowa jest umową o standardowym kształcie (np. typowa wysokość opłaty, standardowy okres na jaki została zawarta itp.).

W powyższym przypadku nie można uznać, że przy zawarciu umowy leasingu operacyjnego zostało spełnione kryterium głównej korzyści warunkującej konieczność raportowania.

Ministerstwo jako przykład sytuacji, w której nie dochodzi do spełnienia kryterium głównej korzyści, a zatem nie zachodzi obowiązek raportowania schematów podatkowych podaje przykład leasingobiorcy, który korzysta z samochodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a z uwagi na przyjęty model biznesowy zawiera jedynie umowy leasingu, przez co wymiana floty jest szybsza i bardziej efektywna.

Powyższa interpretacja wyraźnie precyzuje kryteria kwalifikowania umów leasingu w świetle przepisów o schematach podatkowych. Niewątpliwie ograniczy to dotychczasowy automatyzm podatników, którzy zapobiegawczo raportowali schematy podatkowe niezależnie od tego, czy w ich konkretnym przypadku jest to uzasadnione, czy też nie.

Jeżeli mają Państwo wątpliwości, czy zawarte przez Państwa umowy leasingu spełniają kryterium głównej korzyści, w związku z czym podlegają Państwo obowiązkowi raportowania schematów podatkowych do Szefa KAS, zapraszamy do kontaktu. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl

W ramach naszej oferty przeprowadzamy również audyty pozwalające na identyfikację schematów podatkowych, nie tylko w obszarze leasingów.

Styczeń to doskonały moment, aby podsumować osiągnięcia i wyzwania, które towarzyszyły nam w 2024 roku. To był czas dynamicznych zmian w przepisach prawnych i podatkowych, które wpłynęły na działalność wielu firm.

Najważniejsze osiągnięcia:

Wygrane spory – w 2024 r. zakończyliśmy korzystnie ponad 100 sporów podatkowych,

Precedensowe wyroki sądowe i interpretacje podatkowe – mamy na swoim koncie zarówno wyroki sądów administracyjnych jak i interpretacje organów podatkowych, które odbijają się szerokim echem w mediach i w społeczeństwie oraz wpływają na kształtowanie się prawa podatkowego w Polsce.

Niezliczona ilość audytów – w 2024 r. przeprowadzaliśmy audyty w zakresie m.in. schematów podatkowych, dzięki czemu nasi klienci mogą czuć się bezpieczni w świetle zmieniających się przepisów.

Kilkadziesiąt dokumentacji cen transferowych – opracowaliśmy dokumentacje dla klientów z takich branż jak budownictwo, transport czy produkcja.

Sukcesy w sprawach niepodatkowych – działamy nie tylko w tematach podatkowych, ale również z sukcesami prowadzimy sprawy w zakresie ubezpieczeń zdrowotnych, prawa budowlanego, dofinansowań z PFR i wielu innych dziedzin.

Nowe usługi – wprowadziliśmy szereg nowych usług, w tym doradztwo w zakresie raportowania ESG oraz audyty w zakresie podatku od nieruchomości.

Powiększony zespół ekspertów – jak z każdym rokiem nasz zespół powiększył się o nowych specjalistów z różnych dziedzin prawa, dzięki czemu możemy oferować kompleksowe usługi prawno-podatkowe.

Patrząc w przyszłość:

Z optymizmem spoglądamy w przyszłość. Rok 2025 niesie ze sobą nowe możliwości i wyzwania, a my jesteśmy gotowi, aby stawić im czoła. Naszym celem jest dalszy rozwój oraz dostosowanie się do zmieniającego się otoczenia prawnego i gospodarczego.

Dziękujemy za zaufanie, którym nas obdarzyliście. Jesteśmy dumni, że mogliśmy być częścią Waszej drogi w 2024 roku i z niecierpliwością czekamy na dalszą współpracę w nadchodzących latach.

Z pozdrowieniami, Zespół Kancelarii DBO Polska

Artykuł w skrócie:

• Wprowadzenie kasowego PIT:
  • Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują przepisy umożliwiające rozliczanie przychodów w momencie otrzymania zapłaty, zamiast w momencie wystawienia faktury, dostawy towaru czy wykonania usługi.
• Terminy rozliczeń:
  • Przychód musi zostać wykazany najpóźniej w ciągu 2 lat od daty wystawienia faktury lub w momencie likwidacji działalności gospodarczej (jeśli nastąpi przed upływem 2 lat).
• Kto może skorzystać:
  • Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 000 000 zł.
  • Wykluczeni są m.in. przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółek jawnych, cywilnych oraz ci, którzy prowadzą księgi rachunkowe.
• Warunki skorzystania z metody kasowej:
  • Należy złożyć oświadczenie naczelnikowi urzędu skarbowego:
    • Do 20 lutego roku podatkowego lub
    • Do 20 dnia miesiąca po rozpoczęciu działalności, a w przypadku rozpoczęcia w grudniu – do końca roku.
• Metoda kasowa a koszty:
  • Koszty uzyskania przychodów również rozliczane są w momencie zapłaty faktury zakupowej.

Pełny artykuł:

Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszły w życie przepisy o tzw. ,,kasowym PIT’’, czyli o możliwości wykazania przychodu do opodatkowania w momencie, gdy przedsiębiorca otrzyma zapłatę za towar bądź usługę.

Podatnicy, którzy dotychczas musieli wykazywać przychód w momencie dostawy towaru, wykonania usługi lub wystawienia faktury, będą mogli to robić dopiero po uzyskania zapłaty, jednak nie później niż dzień upływu 2 lat licząc od dnia wystawienia faktury (albo likwidacji działalności gospodarczej, jeżeli nastąpi to przed upływem 2 lat).

Z kasowego PIT będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, w tym przedsiębiorcy rozpoczynający prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, których przychody w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł. Z kasowego PIT nie będą mogły korzystać osoby prowadzące działalność gospodarczą np. w formie spółki jawnej czy spółki cywilnej.

Przesłanką wykluczającą możliwość skorzystania z metody kasowej jest ponadto prowadzenie przez przedsiębiorcę ksiąg rachunkowych.

Warunkiem skorzystania z metody kasowej jest złożenie właściwemu naczelnikowi urzędu cywilnego oświadczenia o wyborze metody kasowej rozliczania przychodów w terminie do dnia 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego – w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej, a jeżeli rozpoczęcie działalności gospodarczej nastąpiło w grudniu roku podatkowego – w terminie do końca roku podatkowego.

Metoda kasowa w PIT odnosi się także do kosztów uzyskania przychodów, zatem dopóki przedsiębiorca nie opłaci faktury zakupowej, nie będzie mógł zaliczyć zakupu do kosztów uzyskania przychodów.

Zapraszamy do kontaktu i służymy pomocą. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl

Wraz z nowym rokiem weszły w życie znowelizowane przepisy w zakresie podatku od nieruchomości. Nowe regulacje zawierają autonomiczną – niezależną od prawa budowlanego – definicję budynków i budowli. Od teraz podatnicy muszą deklarować posiadany majątek według nowych zasad.

Analiza czy dany składnik majątku podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości może przysparzać podatnikom niemałych problemów wynikających z konieczności dokładnej weryfikacji nie tylko rejestru środków trwałych, ale również dokumentacji technicznej i architektoniczno-budowlanej, w tym projektów budowlanych oraz zgłoszeń, a to wszystko na podstawie nowych, nieinterpretowanych do tej pory przepisów.

Wychodząc naprzeciw potrzebom naszych klientów wprowadzamy do naszej oferty audyty w zakresie podatku od nieruchomości.

W ramach audytu zakończonego raportem:

– zweryfikujemy, które dotychczas niedeklarowane obiekty powinny być uwzględniane w deklaracji podatkowej,

– zweryfikujemy czy deklarowane do tej pory obiekty, nadal powinny być deklarowane,

– wskażemy możliwości odzyskania ewentualnie nadpłaconego podatku,

– wskażemy główne obszary ryzyk wynikających z nowych przepisów ustawy podatkowej,

Audyty przeprowadzamy dla klientów z całej Polski.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl

tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

1. Wprowadzenie standardów ESRS:

• ESRS (European Sustainability Reporting Standards) narzuca jednolite zasady raportowania działań ESG (środowiskowych, społecznych, ładu korporacyjnego).
• Celem jest porównywalność, przejrzystość i wiarygodność danych oraz wspieranie firm w identyfikacji obszarów wymagających poprawy.

2. Kluczowe elementy raportowania ESG:

• Środowisko (Environmental): redukcja emisji gazów cieplarnianych, zarządzanie zasobami wodnymi, odpady, energia odnawialna.
• Społeczne aspekty (Social): prawa pracownicze, różnorodność, wpływ na społeczności, bezpieczeństwo pracy.
• Ład korporacyjny (Governance): etyczne zarządzanie, transparentność, przeciwdziałanie korupcji.

3. Znaczenie raportowania ESG:

• Budowanie zaufania: Przejrzystość zwiększa zaufanie interesariuszy.
• Zgodność z regulacjami: Ułatwia spełnienie wymogów prawnych.
• Redukcja ryzyka: Pomaga w identyfikacji i minimalizowaniu ryzyk.
• Konkurencyjność: Firmy zgodne z ESG przyciągają klientów i inwestorów.

4. Wyzwania w raportowaniu ESRS:

• Złożoność danych: Wymaga zaawansowanych narzędzi technologicznych.
• Brak spójności: Trudności w uwzględnianiu lokalnych regulacji.
• Koszty: Wyzwaniem szczególnie dla mniejszych firm.

5. Przyszłość raportowania ESG:

• Postęp technologiczny (AI, blockchain) usprawni zbieranie danych i raportowanie.
• Raporty ESG będą coraz ważniejsze dla inwestorów i konsumentów.
• Firmy zaangażowane w zrównoważony rozwój mogą liczyć na wsparcie finansowe i regulacyjne.

Raportowanie ESG to strategiczne narzędzie budowania wartości firmy, a przejrzystość i odpowiedzialność w zrównoważonym rozwoju są kluczowe dla sukcesu w biznesie.

Pełny artykuł:

W ostatnich latach raportowanie z zakresu zrównoważonego rozwoju zyskało na znaczeniu, a wraz
z wprowadzeniem standardów ESRS (European Sustainability Reporting Standards) firmy zostały zobligowane do bardziej przejrzystego i jednolitego przedstawiania swoich działań na rzecz środowiska, społeczeństwa i ładu korporacyjnego. Raportowanie ESG jest kluczowym elementem zintegrowanego zarządzania i komunikacji z interesariuszami, w tym inwestorami, klientami i społecznością lokalną.

Czym są standardy ESRS?

ESRS to zbór zasad i wytycznych, które określają, w jaki sposób firmy powinny raportować swoje działania z zakresu ESG (Environmental, Social, Governance). Standardy te zostały opracowane w celu:

• Zapewnienia porównywalności danych pomiędzy różnymi firmami i sektorami.
• Poprawy przejrzystości i wiarygodności raportów z zakresu zrównoważonego rozwoju.
• Wspierania firm w identyfikacji obszarów wymagających poprawy.
• Umożliwienia inwestorom podejmowania bardziej świadomych decyzji inwestycyjnych.

Standardy ESRS opierają się na istniejących międzynarodowych standardach, takich jak GRI (Global Reporting Initiative) czy SASB (Sustainability Accounting Standards Board), ale wprowadzają bardziej szczegółowe wymogi raportowe w kontekście lokalnych regulacji.

Kluczowe elementy raportowania ESG

1. Wpływ na środowisko (Environmental)
   • Redukcja emisji gazów cieplarnianych (GHG).
   • Zarządzanie zasobami wodnymi.
   • Odpowiedzialne gospodarowanie odpadami.
   • Wykorzystanie energii odnawialnej.
2. Społeczne aspekty działalności (Social)
   • Prawa pracownicze i różnorodność w miejscu pracy.
   • Wpływ na lokalne społeczności.
   • Bezpieczeństwo i zdrowie pracowników.
   • Zaangażowanie w rozwój społeczny.
3. Ład korporacyjny (Governance)
   • Transparentność procesów decyzyjnych.
   • Etyczne zarządzanie.
   • Odpowiedzialność zarządu i rady nadzorczej.
   • Przeciwdziałanie korupcji i oszustwom.

Dlaczego raportowanie ESG jest ważne?

1. Budowanie zaufania: Przejrzyste raportowanie pozwala interesariuszom lepiej zrozumieć działania firmy, co przekłada się na większe zaufanie i lojalność klientów oraz inwestorów.
2. Zgodność z regulacjami: Coraz więcej krajów wprowadza przepisy wymagające raportowania ESG, a standardy ESRS pomagają firmom spełniać te wymogi.
3. Redukcja ryzyka: Identyfikacja i zarządzanie ryzykiem związanym z aspektami środowiskowymi, społecznymi i ładem korporacyjnym pomaga firmom unikać kosztownych problemów
   w przyszłości.
4. Konkursowość na rynku: Firmy, które są zaangażowane w zrównoważony rozwój, mają większą szansę na przyciągnięcie inwestorów i klientów, którzy coraz częściej kierują się wartościami ESG.

Wyzwania w raportowaniu zgodnym ze standardami ESRS:

1. Złożoność danych: Zbieranie, analizowanie i raportowanie danych jest czasochłonne
   i wymaga zaawansowanych narzędzi technologicznych.
2. Brak spójności: Firmy działające w różnych krajach muszą uwzględniać lokalne regulacje
   i standardy, co może prowadzić do niespójności raportów.
3. Koszty: Implementacja procesów raportowania według standardów ESRS wiąże się
   z dodatkowymi kosztami, szczególnie dla małych i średnich przedsiębiorstw.

Przyszłość raportowania ESG

W miarę wzrostu świadomości wśród konsumentów i inwestorów znaczenie raportów ESG będzie nadal rosło. Rozwój technologii, takich jak sztuczna inteligencja czy blockchain, może usprawnić proces zbierania danych i zwiększyć przejrzystość raportów. Ponadto firmy, które aktywnie włączają się
w zrównoważony rozwój, mogą liczyć na wsparcie finansowe i regulacyjne.

Podsumowanie

Podsumowując, raportowanie ESG to nie tylko spełnienie wymogów prawnych, ale także strategiczny element budowania wartości firmy w długim okresie. Przejrzystość, odpowiedzialność i zaangażowanie w zrównoważony rozwój są kluczowe dla sukcesu w dynamicznie zmieniającym się świecie biznesu.

W obliczu nowych wyzwań związanych z raportowaniem zrównoważonego rozwoju, oferujemy kompleksowe wsparcie, które pozwoli Państwu dostosować się do wymogów dyrektywy CSRD. Oferujemy wsparcie w zakresie przygotowania do raportowania ESG, począwszy od szkoleń pracowników po publikację raportu. Pomagamy również przy przeprowadzeniu procesu badania podwójnej istotności oraz doboru wskaźników ESRS, które będą używane do sporządzenia raportu ESG zgodnie z wymogami dyrektywy CSRD.

Zapraszamy do kontaktu i służymy pomocą. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl

Artykuł w skrócie:

• Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
  • Nowa definicja budowli w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych zacznie obowiązywać od początku 2025 roku, wpływając na wysokość podatku od nieruchomości.
• Powód zmiany definicji budowli:
  • Dotychczasowa definicja odwoływała się do przepisów prawa budowlanego, co prowadziło do nieścisłości i wątpliwości interpretacyjnych przy ustalaniu rodzaju nieruchomości.
• Wyrok Trybunału Konstytucyjnego:
  • 4 lipca 2023 r. Trybunał Konstytucyjny (sygn. akt SK 14/21) uznał obowiązującą definicję za niezgodną z Konstytucją RP, co wymusiło konieczność jej zmiany.
• Prace nad nową definicją:
  • Ministerstwo Finansów uwzględniło postulaty praktyków i doktryny prawa podatkowego, a nową ustawę podpisał Prezydent RP.
• Nowa definicja budowli:
  • Obejmuje konkretne cechy charakterystyczne (np. obiekt niewpisany jako budynek, wymieniony w załączniku nr 4 ustawy, wraz z odpowiednimi instalacjami).
• Znaczenie dla podatników:
  • Nowa definicja wpłynie na kwalifikację nieruchomości jako budowli lub budynku, co ma kluczowe znaczenie dla obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości.

Pełny artykuł:

Od 1 stycznia 2025 r. podatników podatku od nieruchomości (co do zasady są nimi wszyscy właściciele nieruchomości) czekają bardzo duże zmiany, które wpłynął na wysokość podatku.

W doktrynie prawa podatkowego od ponad 20 lat postulowana była zmiana definicji budowli z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która już za kilka dni wejdzie w życie.

Głównym powodem zmian omawianej starej definicji budowli, było odesłanie do przepisów prawa budowlanego, czyli ustawy niepodatkowej. Powyższe prowadziło do tego, iż zmiany w treści przepisów prawa budowlanego miały wpływ na wysokość podatku od nieruchomości wynikającego z decyzji organu podatkowego. Wprowadziło to mnóstwo wątpliwości interpretacyjnych w zakresie kwalifikacji rodzaju danej nieruchomości.

W związku z powyższym, dnia 4 lipca 2023 r. Trybunał Konstytucyjny w orzeczeniu o sygn. akt SK 14/21 stwierdził, iż art. 1a ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (stanowiącego o definicji legalnej budowli) jest niezgodny z art. 84 i art. 217 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej.

Skutkiem powyższego była konieczność zmiany obecnie obowiązujących przepisów. Ministerstwo Finansów przez długi okres pracowało nad nową definicją budowli, uwzględniając w międzyczasie postulaty doktryny prawa podatkowego oraz praktyków. W rezultacie Prezydent RP podpisał już ustawę o zmianie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, która wejdzie w życie 1 stycznia 2025 r.

Nowa definicja budowli zawiera kilka cech charakterystycznych, które musi spełnić dany obiekt (przykładowo jednym z elementów do spełniania jest fakt, iż musi to być obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w załączniku nr 4 do ustawy, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem). Warto przypomnieć, iż okoliczność czy dany obiekt jest budowlą stanowi kluczowe znaczenie w perspektywie zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości.

Jeżeli zastanawiają się Państwo, czy w świetle nadchodzących nowych regulacji w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych Państwa nieruchomości stanowi budowlę albo budynek, to zapraszamy do kontaktu. Zajmiemy się sporządzeniem analizy w zakresie przedmiotowej nieruchomości i wskażemy jak dane obiekty są opodatkowane podatkiem od nieruchomości.

Zapraszamy do kontaktu i służymy pomocą. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl

Już po raz kolejny wspieramy ogólnopolski projekt Szlachetnej Paczki. W tym roku weekend cudów odbędzie się w dniach 14-15 grudnia 2024 r. Wtedy też wolontariusze Szlachetnej Paczki dostarczą potrzebującym pomoc przygotowaną przez darczyńców, w tym przez nas.