Kategoria: Aktualności

W opublikowanym 16 kwietnia 2025 r. przez Dziennik Gazeta Prawna Rankingu Najlepszych Doradców podatkowych w 2024 r.  Dorota Kosacka –  doradca podatkowy i członek zarządu naszych spółek, została zwyciężczynią w kategorii PIT.

W rankingu zostali wytypowani Najlepsi Doradcy Podatkowi 2024 roku, którzy mogą poszczycić się m.in. przełomowymi wyrokami sądów administracyjnych. Kapituła rankingowa wyróżniła Laureatów za umiejętności znajdowania unikalnych rozwiązań w najbardziej skomplikowanych sprawach podatkowych.

W tegorocznym zestawieniu Najlepszych Doradców Podatkowych w Polsce w 2024 r. Dorota Kosacka zajęła 1 miejsce w kategorii „PIT”.

Do sukcesu przyczyniły się w szczególności dwie nasze ubiegłoroczne wygrane przed Naczelnym Sądem Administracyjnym.

W pierwszej z nich (wyrok z 9 października 2024 r., sygn. akt II FSK 84/22) sąd potwierdził w ślad za nami, że wartość towarów handlowych i surowców potrzebnych do wytwarzania gotowych wyrobów, otrzymanych w darowiźnie przedsiębiorstwa, stanowi koszt uzyskania przychodu. Dotychczasowa linia orzecznicza była niekorzystna dla podatników i pozbawiała ich prawa rozpoznawania kosztów podatkowych w tej kwestii.

Z kolei druga sprawa (wyrok NSA z 4 czerwca 2024 r. sygn. akt II FSK 1114/21) dotyczyła nieprzychylnej dla podatników praktyki organów podatkowych. Sąd przyznał nam rację, że organy podatkowe nie mogą zawieszać postępowania w sprawie nadpłaty w zakresie podatku dochodowego do czasu rozstrzygnięcia przez sąd sporu w zakresie podatku VAT.

Jako zespół na czele z Dorotą Kosacką doprowadziliśmy do pozytywnego zakończenia łącznie ponad 100 spraw w samym 2024 r.

Powyższa wygrana nie jest pierwszą w naszej historii. W ubiegłych latach zostaliśmy nagrodzeni w kategoriach:

– ,,Spory podatkowe’’ – 1 miejsce w XVI rankingu Dziennika Gazety Prawnej w 2021 r.,

– ,,VAT’’ – 1 miejsce w XVI rankingu TOP Doradcy Podatkowi 2021,

– ,,Spory podatkowe’’ – 2 miejsce w XVI rankingu TOP Doradcy Podatkowi 2021,

– ,,Spory podatkowe’’ – 3 miejsce w XVII rankingu firm doradztwa podatkowego Dziennika Gazety Prawnej w 2022 roku.

Dziękujemy naszym klientom za zaufanie – to dzięki Wam możemy stale się rozwijać, wdrażać innowacyjne podejście i dbać o bezpieczeństwo podatkowe na najwyższym poziomie.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej 2026 r.:

• Część ryczałtowa – 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia
• Część procentowa – naliczana od nadwyżki dochodów lub przychodów przekraczających określony próg
• Podatek liniowy i skala podatkowa – część ryczałtowa + 4,9% od dochodów przekraczających 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – część ryczałtowa + 3,5% od przychodów przekraczających 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia
• Karta podatkowa: tylko część ryczałtowa, podstawą będzie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia

Pełny artykuł:

Przedsiębiorcy na skali podatkowej i liniowcy będą opłacać składkę zdrowotną w wysokości 9%, naliczaną od podstawy wymiaru równej 75% minimalnego wynagrodzenia. Dotyczy to przedsiębiorców z miesięcznym dochodem do pewnego limitu, który oblicza się mnożąc liczbę miesięcy prowadzenia działalności w danym roku przez półtorakrotność przeciętnego wynagrodzenia. Po przekroczeniu tego limitu, składka zdrowotna wzrośnie o dodatkowe 4,9% od dochodu powyżej ustalonego progu. Zatem składka zdrowotna przedsiębiorców z wyższymi dochodami, przewyższającymi półtorakrotność przeciętnego wynagrodzenia, nadal będzie zależna od dochodu firmy.

Dla ryczałtowców składka zdrowotna wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.

Tak będzie u przedsiębiorców z miesięcznym przychodem do ustalonego limitu, który jest iloczynem liczby miesięcy prowadzenia działalności w roku i trzykrotności średniego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku, łącznie z wypłatami z zysku. Po przekroczeniu tego limitu, składka wzrośnie o dodatkowe 3,5% od przychodu ponad ten próg.

Zarówno przedsiębiorcy na skali podatkowej, liniowcy, jak i ryczałtowcy wciąż będą zobowiązani do rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.

Natomiast przedsiębiorcy na karcie podatkowej zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od podstawy równej 75% minimalnego wynagrodzenia.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

1. Sprawa dotyczyła opodatkowania sprzedaży działek

• Organy podatkowe uznały, że podatnik sprzedający kilka działek powinien zapłacić VAT i PIT.

• Stwierdzono, że jego działania miały charakter działalności gospodarczej, ponieważ m.in.:

  • Dokonywał podziału działek,

  • Reklamował sprzedaż w telewizji,

  • Przekształcał nieruchomości na działki budowlane.

• Sądy pierwszej instancji poparły stanowisko urzędu skarbowego.

2. Wyrok NSA w sprawie PIT – 10 września 2024 r. (II FSK 1/22)

• NSA orzekł, że sprzedaż działek nie była działalnością gospodarczą, lecz zarządzaniem majątkiem osobistym.

• Nie było podstaw do uznania, że podatnik czerpał z tego stałe źródło dochodu.

• Sąd uznał, że podział działek i ich sprzedaż nie podlega PIT.

3. Wyrok NSA w sprawie VAT – 16 stycznia 2025 r. (I FSK 2198/21)

• NSA uznał, że podatnik nie prowadził działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

• Samo zamieszczanie ogłoszeń czy reklamy w mediach nie przesądza o byciu przedsiębiorcą.

• Podatnik nie podejmował działań właściwych dla profesjonalnych podmiotów handlowych.

4. Wnioski

• Wyroki NSA potwierdzają, że sprzedaż działek przez osoby fizyczne nie zawsze oznacza działalność gospodarczą.

• Każda sprawa wymaga indywidualnej analizy.

• Osoby w podobnej sytuacji mogą skorzystać z pomocy prawnej.

Pełny artykuł:

Dwie wygrane przed NSA na korzyść podatnika! Sprzedaż działek bez podatku VAT oraz PIT

Dnia 16 stycznia 2025 r. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku o sygn. akt I FSK 2198/21 wydał korzystne orzeczenie w sprawie naszego klienta, w którym uznał, iż wykonywane przez podatnika czynności w ramach sprzedaży nieruchomości nie posiadają cech działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).

W sprawie, w której wystąpił tożsamy problem dnia 10 września 2024 r. w wyroku o sygn. akt II FSK 1/22 Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, iż sprzedaż działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). 

Czego dotyczyły sprawy?

W przedmiotowych sprawach organ podatkowy niesłusznie uznał, iż podatnik dokonując sprzedaży kilku działek jest podatnikiem VAT oraz PIT, a w konsekwencji wykonywane przez niego czynności w ramach sprzedaży nieruchomości stanowiły o cechach         działalności gospodarczej, o której mowa w ustawie o VAT oraz ustawie o PIT.

Organ podatkowy stwierdził, że podatnik angażował podczas dokonywania czynności sprzedaży środki podobne do tych wykorzystywanych przez producentów, handlowców i usługodawców w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W ramach tych czynności organ odnosił się m.in. do dokonywania podziału działek, zamieszczania reklam o sprzedaży działek w telewizji, czy też przekształcania nieruchomości w działki budowlane.  

Konsekwencją powyższego było stanowisko, w którym podatnik od sprzedawanych nieruchomości miał zapłacić dodatkowo podatek VAT oraz PIT razem z należnymi odsetkami za zwłokę.

Powyższe twierdzenia w zakresie opodatkowania transakcji zbycia działek podatkiem VAT oraz PIT podtrzymał dwukrotnie sąd I instancji  – jednocześnie oddalając skargę podatnika i przyznając rację organowi podatkowemu.

Co orzekł Naczelny Sąd Administracyjny?

Toczące się kilka lat postępowanie zmieniły dopiero wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego.

W pierwszym z nich, zapadłym dnia 10 września 2024 r. o sygn. akt II FSK 1/22 sąd stwierdził, iż: „Brak jest podstaw do przyjęcia, że działania skarżących istotnie odbiegały od zwykłego wykonywania prawa własności, a nadto że dokonując sprzedaży działek, z operacji tych uczynili sobie stałe źródło zarobkowania (nie okazjonalne związane z zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych). Aktywność skarżących stanowiła przejaw ich racjonalnego zarządzania majątkiem „osobistym”. Brak jest przy tym podstaw do wniosku, że takie okoliczności jak podział nieruchomości i wzrost ich wartości bez stosownych inwestycji właściwych dla przedsiębiorcy i bez reinwestowania środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości w składniki majątkowe właściwe dla przedsiębiorcy, świadczą o tym, że sprzedaż działek budowlanych wydzielonych z nieruchomości rolnej została dokonana w ramach niezarejestrowanej pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 oraz art. 10 ust. 1 pkt 3 updof.”.

W tożsamej sytuacji, natomiast dotyczącej podatku VAT zapadł wyrok Naczelnego Sadu Administracyjnego z dnia 16 stycznia 2025 r., sygn. akt I FSK 2198/21 w którym sąd przyznał podatnikowi rację, podkreślając iż: „W efekcie powyższego wskazać należy, że na żadnym etapie zarządzania majątkiem prywatnym Skarżącej ani jej małżonka nie podejmowali działań podobnych do wykonywanych przez podmioty profesjonalne prowadzące działalność gospodarczą”.

Sąd nadmienił ponadto, że: „Za tego typu działania nie można również uznać okoliczności, że zamiar sprzedaży działek został uzewnętrzniony podczas emitowanych w lokalnej telewizji reklam. Rację ma bowiem pełnomocnik Skarżącej, że poszukiwanie nabywcy nieruchomości poprzez zamieszczenie ogłoszeń na ogrodzeniu posesji lub informowanie potencjalnych klientów w inny sposób o zamiarze zbycia nieruchomości nie jest działaniem wyróżniającym podmiot prowadzący działalność gospodarczą.”

Powyższe orzeczenia stanowią odzwierciedlenie tego, co uważaliśmy przez cały czas trwającego kilka lat postępowania podatkowego, jak i sądowoadministracyjnego.

Podsumowanie

Warto podkreślić, iż chociaż powyższe wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego stanowią przejaw korzystnej podatnikom wykładni przepisów prawa podatkowego, jednakże są każdorazowo wydawane w indywidualnej sprawie, po przeanalizowaniu wszystkich przesłanek przez sąd. Zatem warto mieć na względzie, iż sytuacja prawno-podatkowa każdego podatnika może się różnić.

Jeśli znajdujecie się Państwo w podobnej sytuacji, nasza Kancelaria zajmie się Państwa problemem. Pomagamy naszym klientom w zakresie sporządzania odwołań od decyzji organów podatkowych oraz innych pism podatkowych. Reprezentujemy również naszych klientów przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

 e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel.: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

• Obowiązek złożenia oświadczenia
  • Przedsiębiorcy, którzy skorzystali z zamrożenia cen prądu w II połowie 2024 r., muszą do 28 lutego 2025 r. złożyć dodatkowe oświadczenie.
  • Brak złożenia dokumentu oznacza konieczność dopłaty różnicy między ceną ustawową a ceną wynikającą z umowy, wraz z odsetkami.
•  Limity pomocy publicznej
  • 300 000 euro w ciągu 3 lat dla przedsiębiorstw ogólnych.
  • 50 000 euro w ciągu 3 lat dla sektora rolnego.
  • 30 000 euro w ciągu 3 lat dla sektora rybołówstwa i akwakultury.
  • Beneficjenci muszą wykazać całkowitą otrzymaną pomoc publiczną z ostatnich 3 lat.
•  Możliwe wydłużenie terminu
  • Obecny termin składania oświadczeń: 28 lutego 2025 r.
  • Planowane wydłużenie do 30 czerwca 2025 r. (projekt ustawy trafił do Sejmu 4 lutego 2025 r.).
•  Konsekwencje niezłożenia dokumentu
  • Zwrot uzyskanej pomocy wraz z odsetkami, jeśli przedsiębiorca przekroczył limity lub nie spełniał warunków.

Pełny artykuł:

Przedsiębiorco, jeżeli w II połowie 2024 r. skorzystałeś z pomocy zamrożenia cen prądu, w terminie do 28 lutego 2025 r. musisz złożyć dodatkowe oświadczenie. Konsekwencją braku złożenia stosowanych dokumentów, będzie wymierzenie dodatkowej sankcji. Sankcją tą jest obowiązek dopłacenia różnicy między ceną prądu wynikającą z umowy a ceną ustawową za sześć ostatnich miesięcy 2024 r., wraz z odsetkami.

WSTĘP

Duże grono przedsiębiorców w II połowie 2024 r. skorzystało z możliwości zamrożenia ceny prądu. Powyższe udzielane było w ramach tzw. pomocy de minimis lub pomocy publicznej w postaci ceny maksymalnej za energię.

Przepisy ustawy[1] wskazują, że przedsiębiorcy, którzy w wyżej zakreślonym terminie nie złożą wniosku z informacją o otrzymanej pomocy de minimis lub ze złożonego wniosku będzie wynikać, że przedsiębiorca nie spełnia warunków otrzymania takiej pomocy, będą musieli zwrócić wraz z odsetkami kwotę różnicy pomiędzy ceną maksymalną a ceną, która wynika z umowy.

WYSOKOŚĆ LIMITÓW

Limity, których przekroczenie spowoduje niespełnienie warunków otrzymania pomocy dla małego i średniego przedsiębiorcy wynoszą:

• całkowita kwota pomocy przyznana przez jedno państwo członkowskie jednemu przedsiębiorcy nie może przekroczyć 300 000 euro w okresie 3 lat,
• całkowita kwota pomocy przyznana przez państwo członkowskie przedsiębiorcy w sektorze rolnym nie może przekroczyć 50 000 euro w okresie 3 lat,
• całkowita kwota pomocy przyznana przez państwo członkowskie przedsiębiorcy w sektorze rybołówstwa i akwakultury nie może przekroczyć 30 000 euro w okresie 3 lat.

Co ważne, wypełniając opublikowany przez Ministra Klimatu i Środowiska wzór informacji o pomocy, beneficjenci powinni wskazać wysokość otrzymanej pomocy, pozyskanej z innych niż z zastosowania maksymalnych cen prądu w 2024 r., w okresie ostatnich 3 lat.

PODSUMOWANIE

Obecnie termin złożenia stosownego oświadczenia przypada na 28 lutego 2025 r. Natomiast warto wskazać, iż zgodnie z komunikatem Rady Ministrów –  termin ma zostać wydłużony do 30 czerwca 2025 r. Jednakże w tym zakresie należy jeszcze poczekać na wejście przepisów w życie. Projekt ustawy wydłużającej powyższy termin 4 lutego 2025 r. trafił do Sejmu.

Jeśli zastanawiają się Państwo, czy w świetle limitów zawartych w powyższej regulacji nie powstanie u Państwa obowiązek zwrotu różnicy pomiędzy ceną maksymalną a ceną wynikającą z umowy, to zapraszamy do kontaktu. Dokonamy analizy otrzymanej pomocy, a także zajmiemy się przygotowaniem odpowiedniego oświadczenia.

[1] ustawa z dnia 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia cen energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepła systemowego.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

• Nowa klasyfikacja PKD 2025

  • Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowa Polska Klasyfikacja Działalności (PKD 2025), zastępująca PKD 2007.
  • Zmiana wynika z dostosowania do regulacji UE oraz aktualnych realiów rynkowych.

• Obowiązek aktualizacji PKD

  • Nowe firmy muszą stosować PKD 2025 od początku działalności.
  • Przedsiębiorcy działający przed 2025 r. mają okres przejściowy do 31 grudnia 2026 r.

• Konieczność zmian w rejestrach

  • W przypadku zmian w REGON, KRS lub CEIDG (np. zmiana siedziby) wymagana jest jednoczesna aktualizacja PKD.
  • Warto skonsultować planowane zmiany, by uniknąć dodatkowych kosztów i opóźnień.

• Skutki dla różnych typów działalności

  • Jednoosobowe działalności gospodarcze mogą zmienić PKD łatwiej – wystarczy zgłoszenie.
  • Spółki mogą wymagać zmiany umowy i udziału notariusza.

• Rekomendacje dla przedsiębiorców

  • Wcześniejsza aktualizacja PKD jest wskazana dla firm korzystających z uproszczonych rozliczeń, dotacji lub uczestniczących w przetargach.
  • Warto skonsultować się z ekspertami, aby dobrać odpowiednie kody PKD i uniknąć problemów administracyjnych.

Pełny artykuł:

PKD w 2025 – kluczowa zmiana dla przedsiębiorców

Dnia 1 stycznia 2025 r. weszło w życie rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) zastępując poprzednią klasyfikację PKD 2007, a tym samym zmieniając większość dotychczasowych kodów PKD. Jak wskazuje Ministerstwo Rozwoju i Technologii, aktualizacja klasyfikacji PKD jest wynikiem zmian wprowadzonych na poziomie Unii Europejskiej i stanowi dostosowanie do realiów rynkowych, technologicznych oraz społecznych.

Konieczność podjęcia działań już teraz i aktualizacji rodzaju prowadzonej działalności według PKD 2025, między innymi w REGON, KRS oraz CEIDG, wymaga analizy sytuacji konkretnego przedsiębiorstwa.

Oczywiście podmioty rozpoczynające wykonywanie działalności gospodarczej w 2025 r. zobligowane są do stosowania nowych PKD. Z kolei w przypadku podmiotów kontynuujących działalność przewidziany został okres przejściowy, pozwalający na pozostanie przy poprzedniej klasyfikacji, tj. PKD 2007, do dnia 31 grudnia 2026 r.

Inaczej jednak kształtuje się sytuacja w przypadku gdy w ww. okresie taki podmiot będzie dokonywał zmian w jednej z wyżej przytoczonych ewidencji, nawet jeśli zmiany te nie są związane z rodzajem wykonywanej działalności, np. zmiana siedziby spółki. Wówczas razem z wnioskiem o zmianę wpisu w zakresie siedziby konieczna będzie aktualizacja kodów PKD według nowej klasyfikacji. Planując więc jakiekolwiek zmiany, zwłaszcza w umowach spółek, warto skonsultować swoje zamierzenia by uniknąć dwukrotnego ponoszenia kosztów takich zmian i przedłużenia całego procesu.

O ile w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych zmiana PKD jest prostsza, bowiem wymaga jedynie dokonania stosownych zgłoszeń, tak w przypadku spółek niezbędna może się okazać nawet zmiana umowy spółki i udział notariusza.

Dokonanie aktualizacji PKD przed upływem okresu przejściowego powinni rozważyć również przedsiębiorcy korzystający z uproszczonych form rozliczenia, dofinansowań lub też biorący udział w przetargach.

Jeżeli zastanawiają się Państwo, jak w świetle najnowszej regulacji zmienią się kody PKD prowadzonej przez Państwa działalności i czy w Państwa przypadku warto już teraz zaktualizować PKD, to zapraszamy do kontaktu. Doradzimy Państwu optymalne rozwiązanie, dokonamy rekomendacji kodów PKD 2025 adekwatnych do wykonywanej działalności, a także zajmiemy się przygotowaniem wniosku o zmianę danych w rejestrach.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

• Główne zmiany i aktualizacje:

1. • Nowy katalog czynności zwolnionych z ewidencji:
     • W załączniku do rozporządzenia wymieniono 58 pozycji, m.in. usługi pocztowe, dostawę energii elektrycznej, czynności notarialne, dzierżawę gruntów i oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste.
     • Nie wszystkie czynności z rozporządzenia z 2023 r. zostały uwzględnione.
   • Rozszerzenie katalogu czynności wymagających kasy fiskalnej:
     • Wyroby tytoniowe i do inhalacji (CN 2404, 8543 40 00).
     • Produkty zawierające alkohol etylowy o mocy powyżej 50% (np. rozpuszczalniki, środki odkażające).
     • Węgiel i paliwa stałe przeznaczone do opału.
     • Usługi parkingowe i usługi z użyciem urządzeń obsługiwanych przez klienta (np. przewozy pasażerskie).
   • Nowe kategorie czasowo zwolnione:
     • Usługi parkingowe świadczone na rzecz pracowników.
     • Dostawy i usługi podatników bez siedziby w Polsce, korzystających ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
     • Sprzedaż biletów w publicznym transporcie zbiorowym przy użyciu urządzeń bezobsługowych.
   • Brak zmian w zwolnieniach podmiotowych:
     • Nadal obowiązuje limit 20 000 zł wartości sprzedaży dla zwolnienia z ewidencji.
     • Podatnicy rozpoczynający działalność w 2025 r. stosują proporcjonalny limit.
   • Wykluczenia ze zwolnienia:
     • Podatnicy, którzy w poprzednim roku byli zobowiązani do prowadzenia ewidencji lub stracili prawo do zwolnienia, nie będą mogli skorzystać z niego w 2025 r.

Pełny artykuł:

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kas rejestrujących – zmiany w 2025 r.

Dnia 1 stycznia 2025 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących – będzie ono obowiązywało do 31 grudnia 2027 r.

Minister Finansów w załączniku do rozporządzenia sprecyzował katalog czynności podlegających zwolnieniu przedmiotowemu z obowiązku ewidencji za pomocą kasy rejestrującej. Załącznik do rozporządzenia zawiera 58 pozycji, między innymi usługi pocztowe i kurierskie, dostawa energii elektrycznej, czynności notarialne, dzierżawa gruntów oraz oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste.

Co ważne dla podatników, wyżej wspomniany załącznik nie zawiera wszystkich czynności, które znajdowały się w rozporządzeniu o zwolnieniu z ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących z 2023 r.

Do katalogu czynności, do których nie mają zastosowania żadne zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych dodano:

• wyrobów klasyfikowanych do CN 2404 i 8543 40 00, przeznaczonych do palenia lub do wdychania bez spalania, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
• wyrobów zawierających w swym składzie alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50 proc. objętości, nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, w tym rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników farb, płynów do odmrażania,
• węgla, brykietów i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu, przeznaczonych do celów opałowych.
• świadczenie usług parkingu samochodów i innych pojazdów,
• świadczenie usług przy użyciu urządzeń, w tym wydających bilety, obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej), w tym usługi przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji.

Pojawiły się natomiast nowe kategorie usług i dostaw, które w okresie przejściowym będą objęte zwolnieniem. Są nimi:

• poz. 38 – usługi parkingu samochodów i innych pojazdów świadczonych przez podatnika na rzecz jego pracowników,
• poz. 57 – dostawa towarów i świadczenie usług dokonywane przez podatników nieposiadających siedziby działalności gospodarczej w Polsce, którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT
• poz. 58 – sprzedaż biletów w publicznym transporcie zbiorowym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które również w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie, banknotach lub innej formie (bezgotówkowej).

Zwolnienia podmiotowe nie uległy zmianom w porównaniu z poprzednio obowiązującym aktem prawnym, więc w dalszym ciągu ewidencji za pomocą kasy rejestrującej nie muszą prowadzić podatnicy, u których wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła kwoty 20 000 zł. Odnośnie natomiast podatników rozpoczynających świadczenie czynności opodatkowanych w 2025 r., jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie przekroczy kwoty 20 000 zł, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym.

Co istotne, podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym byli obowiązani do prowadzenia ewidencji lub przestali spełniać warunki do zwolnienia nie zostaną objęci zwolnieniem również w 2025 r.

Jeśli w świetle najnowszych regulacji mają Państwo wątpliwości, co do możliwości zastosowania zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, to zapraszamy do kontaktu. Zajmiemy się analizą zwolnień możliwych przy prowadzonej przez Państwa działalności gospodarczej.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

• Przedłużenie terminu składania deklaracji:
  Osoby prawne mogą składać deklaracje na podatek od nieruchomości za rok 2025 do 31 marca 2025 r.
• Przyczyna wydłużenia terminu:
  Zmiany w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych (np. nowa definicja budynku i budowli) wymagają od podatników więcej czasu na dostosowanie się do przepisów.
• Warunki skorzystania z przedłużonego terminu:
  • Zawiadomienie organu podatkowego: Do 31 stycznia 2025 r. należy złożyć pismo zawierające:
    a) nazwę organu podatkowego,
    b) dane podatnika (nazwa, adres, NIP),
    c) oświadczenie o skorzystaniu z przedłużonego terminu.
  • Wpłaty miesięcznych rat podatku: Należy wpłacić raty za styczeń, luty i marzec 2025 r. w terminach:
    a) do 31 stycznia 2025 r. (styczeń),
    b) do 15 lutego 2025 r. (luty),
    c) do 15 marca 2025 r. (marzec).
    Wysokość rat odpowiada średniej miesięcznej kwocie podatku za 2024 r.
• Wsparcie w zakresie audytów:
  Kancelaria oferuje audyty podatku od nieruchomości dla klientów z całej Polski.

Pełny artykuł:

W związku ze zmianami w podatku od nieruchomości, osoby prawne mogą przedłużyć czas na złożenie deklaracji do 31 marca 2025 r.

Wydłużony czas składania deklaracji jest spowodowanym dużymi zmianami w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, dotyczącymi m.in. zmiany definicji legalnej budynku oraz budowli. W konsekwencji osoby prawnej (m.in. spółki prawa handlowego) mają więcej czasu, aby przyjrzeć się nowym przepisom i ustalić, co się zmieniło.

W 2025 r. podatnicy, będący osobami prawnymi – mogą składać deklaracje na podatek od nieruchomości na rok 2025 w terminie do dnia 31 marca 2025 r., natomiast muszą spełnić określone warunku.

Żeby skorzystać z wydłużonego czasu na składanie deklaracji, należy:

1) złożyć do właściwego organu podatkowego w terminie do dnia 31 stycznia 2025 r. pisemne zawiadomienie o skorzystaniu z tego uprawnienia, zawierające: a) nazwę organu podatkowego, do którego zawiadomienie jest kierowane,

1. b) nazwę podatnika składającego zawiadomienie, adres jego siedziby oraz jego identyfikator podatkowy,
2. c) oświadczenie o skorzystaniu z uprawnienia do złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości na rok 2025 w terminie do dnia 31 marca 2025 r.;

2) bez wezwania organu podatkowego, wpłacić na rachunek właściwej gminy miesięczne raty podatku od nieruchomości:

1. a) za styczeń – w terminie do dnia 31 stycznia 2025 r.,
2. b) za luty – w terminie do dnia 15 lutego 2025 r.,
3. c) za marzec – w terminie do dnia 15 marca 2025 r.

– w wysokości odpowiadającej średniej miesięcznej kwocie należnego podatku za 2024 r.

Przypominamy, że nasza Kancelaria wprowadziła do oferty audyty w zakresie podatku od nieruchomości.

Audyty przeprowadzamy dla klientów z całej Polski.

W celu zapoznania się z dokładną ofertą, zapraszamy do kontaktu:

e-mail: biuro@dbopolska.pl  tel: 533 454 699, 732 666 306

Artykuł w skrócie:

• Nowa interpretacja Ministerstwa Finansów (24.12.2024):
  • Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną nr DTS5.8092.4.2024 dotyczącą leasingu operacyjnego w kontekście raportowania schematów podatkowych (MDR).
• Kryteria kwalifikacji leasingu operacyjnego jako schematu podatkowego:
  • Leasingodawca oferuje leasing operacyjny, który klient wybiera głównie z powodu korzyści podatkowych.
  • Leasingodawca ma informacje lub podejrzenia, że umowa została zawarta z uwagi na korzyści podatkowe (np. oświadczenie klienta, powiązanie podmiotów).
  • Ustalenia umowy są niestandardowe i wskazują na intencję osiągnięcia korzyści podatkowej (np. wysoka opłata wstępna).
• Przykłady braku obowiązku raportowania:
  • Leasingodawca nie zna motywacji klienta.
  • Umowa ma standardowy charakter (typowe warunki, brak nietypowych zapisów).
  • Przykład: leasing floty samochodowej w celu optymalizacji działalności gospodarczej, bez intencji uzyskania korzyści podatkowej.
• Znaczenie interpretacji:
  • Precyzuje kryteria raportowania leasingu operacyjnego jako schematu podatkowego.
  • Ogranicza niepotrzebne raportowanie schematów przez podatników.

Pełny artykuł:

Leasing operacyjny a konieczność raportowania schematów podatkowych MDR – najnowsze stanowisko Ministerstwa Finansów

Dnia 24 grudnia 2024 r. Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną nr DTS5.8092.4.2024 odnoszącą się do kwalifikacji umów leasingu operacyjnego w kontekście schematów podatkowych.

Zdaniem Ministerstwa Finansów jeśli leasingodawca:

1) zaoferował klientowi ten model finansowania i chociaż pierwotnie klient chciał zdecydować się na inną umowę, ale z uwagi na przedstawione korzyści podatkowe wybrał leasing operacyjny,

2) posiada informacje o zawarciu umowy głównie z uwagi na korzyści podatkowe (np. klient sam złoży takie oświadczenie lub leasingodawca jest podmiotem powiązanym z korzystającym),

3) jest świadomy tego (lub powinien być), że klient żąda ustalenia niestandardowych postanowień umownych, które jednoznacznie wskazują na to, że celem zawarcia umowy może być uzyskanie korzyści podatkowej (np. poprzez ustalenie niespotykanych postanowień umownych przez ustalenie szczególnie wysokiej opłaty wstępnej, której nie oczekiwałby działający racjonalnie przedsiębiorca).

– to uznać należy, że kryterium głównej korzyści zostało spełnione. W konsekwencji spełnione zostają warunki do uznania takiego uzgodnienia za schemat podatkowy, który należy zaraportować.

Raportowanie schematów nie jest z kolei uzasadnione w przypadku, gdy leasingodawca przykładowo:

1) nie zna motywacji zawarcia tego typu umowy przez klienta (korzystającego),

2) umowa jest umową o standardowym kształcie (np. typowa wysokość opłaty, standardowy okres na jaki została zawarta itp.).

W powyższym przypadku nie można uznać, że przy zawarciu umowy leasingu operacyjnego zostało spełnione kryterium głównej korzyści warunkującej konieczność raportowania.

Ministerstwo jako przykład sytuacji, w której nie dochodzi do spełnienia kryterium głównej korzyści, a zatem nie zachodzi obowiązek raportowania schematów podatkowych podaje przykład leasingobiorcy, który korzysta z samochodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a z uwagi na przyjęty model biznesowy zawiera jedynie umowy leasingu, przez co wymiana floty jest szybsza i bardziej efektywna.

Powyższa interpretacja wyraźnie precyzuje kryteria kwalifikowania umów leasingu w świetle przepisów o schematach podatkowych. Niewątpliwie ograniczy to dotychczasowy automatyzm podatników, którzy zapobiegawczo raportowali schematy podatkowe niezależnie od tego, czy w ich konkretnym przypadku jest to uzasadnione, czy też nie.

Jeżeli mają Państwo wątpliwości, czy zawarte przez Państwa umowy leasingu spełniają kryterium głównej korzyści, w związku z czym podlegają Państwo obowiązkowi raportowania schematów podatkowych do Szefa KAS, zapraszamy do kontaktu. Tel. 533 454 699 Adres e-mail: biuro@dbopolska.pl

W ramach naszej oferty przeprowadzamy również audyty pozwalające na identyfikację schematów podatkowych, nie tylko w obszarze leasingów.

Styczeń to doskonały moment, aby podsumować osiągnięcia i wyzwania, które towarzyszyły nam w 2024 roku. To był czas dynamicznych zmian w przepisach prawnych i podatkowych, które wpłynęły na działalność wielu firm.

Najważniejsze osiągnięcia:

Wygrane spory – w 2024 r. zakończyliśmy korzystnie ponad 100 sporów podatkowych,

Precedensowe wyroki sądowe i interpretacje podatkowe – mamy na swoim koncie zarówno wyroki sądów administracyjnych jak i interpretacje organów podatkowych, które odbijają się szerokim echem w mediach i w społeczeństwie oraz wpływają na kształtowanie się prawa podatkowego w Polsce.

Niezliczona ilość audytów – w 2024 r. przeprowadzaliśmy audyty w zakresie m.in. schematów podatkowych, dzięki czemu nasi klienci mogą czuć się bezpieczni w świetle zmieniających się przepisów.

Kilkadziesiąt dokumentacji cen transferowych – opracowaliśmy dokumentacje dla klientów z takich branż jak budownictwo, transport czy produkcja.

Sukcesy w sprawach niepodatkowych – działamy nie tylko w tematach podatkowych, ale również z sukcesami prowadzimy sprawy w zakresie ubezpieczeń zdrowotnych, prawa budowlanego, dofinansowań z PFR i wielu innych dziedzin.

Nowe usługi – wprowadziliśmy szereg nowych usług, w tym doradztwo w zakresie raportowania ESG oraz audyty w zakresie podatku od nieruchomości.

Powiększony zespół ekspertów – jak z każdym rokiem nasz zespół powiększył się o nowych specjalistów z różnych dziedzin prawa, dzięki czemu możemy oferować kompleksowe usługi prawno-podatkowe.

Patrząc w przyszłość:

Z optymizmem spoglądamy w przyszłość. Rok 2025 niesie ze sobą nowe możliwości i wyzwania, a my jesteśmy gotowi, aby stawić im czoła. Naszym celem jest dalszy rozwój oraz dostosowanie się do zmieniającego się otoczenia prawnego i gospodarczego.

Dziękujemy za zaufanie, którym nas obdarzyliście. Jesteśmy dumni, że mogliśmy być częścią Waszej drogi w 2024 roku i z niecierpliwością czekamy na dalszą współpracę w nadchodzących latach.

Z pozdrowieniami, Zespół Kancelarii DBO Polska