Polski system podatkowy oferuje przedsiębiorcom kilka atrakcyjnych ulg, które pozwalają znacząco obniżyć efektywną stawkę podatku dochodowego. Problem w tym, że wielu podatników nie wie o ich istnieniu lub obawia się skomplikowanych procedur. Nasza kancelaria pomaga zidentyfikować przysługujące ulgi, zweryfikować uprawnienia i prawidłowo je rozliczyć — również wstecz za poprzednie lata.
IP BOX — preferencyjne 5% opodatkowanie
Ulga IP BOX (Innovation Box) pozwala opodatkować dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką zaledwie 5% PIT lub CIT, zamiast standardowych 19% czy 32%. Ulga obowiązuje od 2019 roku i można z niej skorzystać również wstecznie, składając korekty zeznań podatkowych.
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej
- Patenty i prawa ochronne na wzory użytkowe
- Prawa z rejestracji wzorów przemysłowych
- Autorskie prawa do programów komputerowych
- Prawa z rejestracji topografii układów scalonych
- Dodatkowe prawa ochronne na patent (produkty lecznicze, środki ochrony roślin)
- Prawa z rejestracji produktów leczniczych
- Wyłączność danych z rejestracji produktów leczniczych
Kto może skorzystać z IP BOX?
Z ulgi mogą skorzystać przede wszystkim:
- Programiści — tworzący autorskie oprogramowanie w ramach działalności B+R
- Firmy IT — rozwijające własne produkty softwarowe
- Wynalazcy — posiadający patenty na wynalazki komercyjnie wykorzystywane
- Firmy produkcyjne — z opatentowanymi technologiami lub wzorami przemysłowymi
Wymogi formalne
- Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej związanej z kwalifikowanym IP
- Wyodrębnienie w ewidencji rachunkowej przychodów i kosztów dotyczących kwalifikowanego IP
- Obliczenie wskaźnika nexus, który determinuje zakres preferencji
- Prawidłowe wykazanie ulgi w zeznaniu rocznym
Ulga B+R — dodatkowe odliczenie kosztów badawczo-rozwojowych
Ulga na badania i rozwój (B+R) umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania 100% kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Dla podmiotów posiadających status centrum badawczo-rozwojowego (CBR) odliczenie wynosi nawet 150%. Oznacza to, że koszty B+R są de facto odliczane dwukrotnie — raz jako koszt uzyskania przychodu, a drugi raz w ramach ulgi.
Koszty kwalifikowane
- Wynagrodzenia pracowników — pensje, składki ZUS osób zaangażowanych w działalność B+R
- Materiały i surowce — zużyte bezpośrednio w prowadzonych badaniach lub pracach rozwojowych
- Ekspertyzy i opinie — nabyte od jednostek naukowych w ramach umów o współpracę
- Korzystanie z aparatury naukowo-badawczej — amortyzacja lub opłaty za użytkowanie
- Koszty uzyskania patentu — opłaty urzędowe, koszty rzecznika patentowego
- Amortyzacja środków trwałych — używanych w działalności B+R (z wyłączeniem budynków i samochodów)
Kto może skorzystać z ulgi B+R?
Ulga B+R jest dostępna dla szerokiego grona przedsiębiorców — nie tylko firm technologicznych. Działalność badawczo-rozwojowa to każda działalność twórcza obejmująca prace rozwojowe lub badania naukowe, prowadzona w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy. Z ulgi korzystają m.in.:
- Firmy IT i software house'y rozwijające własne produkty
- Przedsiębiorstwa produkcyjne ulepszające procesy technologiczne
- Firmy farmaceutyczne i biotechnologiczne
- Biura projektowe i inżynierskie
- Firmy wdrażające innowacyjne rozwiązania w dowolnej branży
Ulga na robotyzację — 50% dodatkowego odliczenia
Ulga na robotyzację pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania dodatkowe 50% kosztów związanych z zakupem i wdrożeniem robotów przemysłowych. Ulga obowiązuje w latach 2022–2026 i ma na celu przyspieszenie automatyzacji polskiego przemysłu.
Co obejmuje ulga na robotyzację?
- Roboty przemysłowe — zakup lub leasing nowych robotów spełniających definicję z ustawy
- Maszyny i urządzenia peryferyjne — funkcjonalnie związane z robotem (np. tory jezdne, obrotniki, podajniki)
- Oprogramowanie — niezbędne do prawidłowego uruchomienia i programowania robotów
- Czujniki i kamery — systemy wizyjne i sensoryczne zapewniające bezpieczeństwo
- Szkolenia pracowników — związane z obsługą i programowaniem nowych robotów
Wymogi ulgi na robotyzację
- Robot musi być nowy (nieużywany wcześniej)
- Robot musi spełniać definicję robota przemysłowego z art. 38eb ustawy o CIT
- Koszty muszą być poniesione w latach 2022–2026
- Odliczenie następuje w zeznaniu rocznym za rok poniesienia kosztu
- Niewykorzystana ulga może być odliczona w kolejnych 6 latach podatkowych
Jak pomagamy w rozliczeniu ulg podatkowych?
- Weryfikacja uprawnień — analizujemy, czy działalność klienta kwalifikuje się do skorzystania z danej ulgi
- Wnioski o interpretacje indywidualne — uzyskujemy potwierdzenie prawa do ulgi od Dyrektora KIS
- Przygotowanie dokumentacji — ewidencja kosztów kwalifikowanych, obliczenie wskaźnika nexus, wyodrębnienie przychodów
- Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym — prawidłowe wykazanie odliczeń w PIT lub CIT
- Korekty za lata ubiegłe — odzyskanie nadpłaconego podatku za okresy, w których ulga przysługiwała, ale nie została wykorzystana
- Wsparcie podczas kontroli — reprezentacja przed organami w przypadku weryfikacji prawidłowości rozliczenia ulgi